下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。A、税收滞纳金B、非广告费赞助支出C、非常损失D、按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

题目

下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A、税收滞纳金
B、非广告费赞助支出
C、非常损失
D、按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

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第1题：

对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。

A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B．银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科日贷方反映

C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

正确答案：C

第2题：

不单独核算停工损失的企业中,属于自然灾害造成的停工损失直接反映在"营业外支出"科目中。( )

正确答案：√
答案解析：不单独核算停工损失的企业中,属于自然灾害造成的停工损失直接反映在"营业外支出"科目中。

第3题：

下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（）。

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收入免征所得税

正确答案：AC

第4题：

某企业被工商部门处以10000元罚款，正确的涉税会计处理有（）。

A.记入“营业外支出”科目
B.不得在税前列支
C.记入“利润分配”科目
D.不超过利润总额12％的部分，可以税前列支
E.冲减“营业外收入”科目

答案：A,B

解析：

本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。

第5题：

某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

A:计入“营业外支出”科目
B:不得在税前列支
C:计入“利润分配”科目
D:不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E:冲减“营业外收入”科目

答案：A,B

解析：

本题考查税前扣除和涉税会计处理。罚金属于禁止税前扣除的项目。

第6题：

下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是( )。

A．税收罚款支出不得在税前列支

B．向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支

C．国债利息收入免征企业所得税

D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税

正确答案：BC
解析：按照税法规定向其他单位提供的赞助不得在税前扣除，国债利息收入不是全部不征所得税。

第7题：

某企业被国家市场监督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有( )。

A.记入“营业外支出”科目
B.不得在税前列支
C.记入“利润分配”科目
D.不超过利润总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减“营业外收入”科目

答案：A,B

解析：

本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。

第8题：

对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。

A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B．银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映

C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除

正确答案：C

第9题：

某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。

A:记入“营业外支出”科目
B:不得在税前列支
C:记入“利润分配”科目
D:不超过利润总额12%的部分，可以税前列支
E:冲减“营业外收入”科目

答案：A,B

解析：

罚金、罚款和被没收财物的损失，属于禁止税前扣除的项目。被工商部门处以罚款时，应借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。

第10题：

（2015年）在不单独核算停工损失的企业中，属于自然灾害造成的停工损失直接反映在“营业外支出”科目中。（　　）

答案：对

解析：

下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前

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