下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。A、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配B、开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除D、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

题目

下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。

A、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配
B、开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
D、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

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第1题：

下列各项中不属于房地产开发企业所得税会计处理方法的是()

A、应付税款法

B、总价法

C、递延法

D、债务法

参考答案：B

第2题：

关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）。

参考答案：C
同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

第3题：

房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

第4题：

下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

答案：A,B,D,E

解析：

选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

第5题：

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。

A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收人20%的部分准予扣除
D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

答案：A,B,D,E

解析：

选项C,企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收人10%的部分准予据实扣除。

第6题：

根据外商投资企业和外国企业所得税法有关规定，下列说法正确的是( )。

A．外国航空企业在中国境内起运客货收入不缴纳企业所得税

B．从事房地产开发经营的企业取得的售房预收款，当年不缴纳企业所得税

C．企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税

D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得

正确答案：C

第7题：

关于企业所得税，下列说法正确的是()。

A:企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C:企业所得税的税率是25%
D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税

答案：C

解析：

企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。合伙企业无须缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税。个人独资企业仅需缴纳个人所得税。

第8题：

按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：根据房地产企业开发房地产成本和费用的扣除规定：实际发生的土地征用及拆迁补偿费，公共设施配套费，应按成本对象进行归集和分配，并按规定在税前进行扣除；而开发房地产期间的借款费用，应按实际发生的费用配比计入成本对象，不能视同期费用在当期直接扣除。

第9题：

房地产开发项目的税后利润是指房地产开发企业缴纳的()之后的利润。

A:营业税
B:房产税
C:土地增值税
D:企业所得税

答案：D

解析：

房地产开发企业缴纳所得税之后的利润为税后利润，它等于可供分配的利润。

第10题：

（2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。

答案：A,B,D,E

解析：

选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。

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