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应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包

题目

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包括（）。

  • A、成本
  • B、费用
  • C、罚款
  • D、税金
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额


正确答案：B
企业所得税的应纳税额有直接和间接两种计算方式。其中，直接计算法的应纳税所得额计算公式为：

间接计算法的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额

第2题：

根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以税前扣除的标准是什么()

A.在税前全额扣除,

B.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,

C.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除,

D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除


参考答案：B

第3题：

企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括（）。

A．资本性支出

B．各项税收的滞蚋金

C．贷款担保支出

D．营业外支出


正确答案：D

第4题：

下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（ ）。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
D.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
E.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

答案：C,E
解析：
选项A：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项D：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

第5题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________。


正确答案：
成本、费用和损失

第6题：

对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


正确答案：ACD

第7题：

下列公式正确的是（ ）。

A．应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

B．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

C．应纳税所得额=主营业务收入一不征税收入一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

D．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一营业外收入一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损


正确答案：B
应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收人总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

第8题：

外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。

A．准予税前全额扣除

B．准予税前扣除应纳税所得额的3%

C．准予税前扣除应纳税所得额的30%

D．准予税前扣除应纳税所得额的10%


正确答案：A

第9题：

关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有( )。

A.不超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予扣除
B.不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除
C.超过按规定准予扣除的部分，不得扣除
D.超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除
E.超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

答案：B,E
解析：
本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计利润总额120的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

第10题：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后两年内在计算应纳税所得额时扣除。（　）


答案：错
解析：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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