简述税收筹划运作中应把握的主要原则。

题目

简述税收筹划运作中应把握的主要原则。

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相似问题和答案

第1题：

简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。

正确答案: 在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。
主要的筹划思路如下：
（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。
（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。
（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。

第2题：

简述税收筹划对信息质量的要求。

正确答案: 1.准确性
准确的信息是做出正确判断的基础，税收筹划取得成功的前提是筹划者获取的信息能如实反映客观情况。否则，虚假或失真的信息将会对筹划活动产生误导作用。信息是否准确，关键在于：一是信息源的可靠性；二是信息传输和加工环节的准确性。
2.及时性
信息一般是具有时效性的。只有能满足经济决策的及时需要，信息才具有价值，不及时的信息甚至会增加税收筹划的失败风险。比如国家的税收法规发生变化，可能使原来不违法的行为变成违法行为，不及时了解这些变化，就会使企业承担法律处罚的风险。
3.完整性
如果筹划人员获得的信息不完整，那么他对相关事物的认识就不全面，依据这些信息所作的判断就可能是片面的，从而增加筹划失败的可能性。
4.相关性
完整性并非就是要求掌握的信息多多益善。有时，一些无用的信息还会形成干扰，影响筹划人员做出正确的判断。因此，收集信息需要建立在相关性的基础上，即信息要与税收筹划活动相关，能满足税收筹划的需要，有助于筹划活动中的分析、预测和决策。
5.适度性
收集信息需要耗费一定的费用和筹划人员的精力。因此，筹划人员应当注意信息的精度、价值和费用之间的关系。一般情况下，信息的精度越高，信息的价值越大，对税收筹划的作用就越大。但是随着信息的精度达到某个水平以后，信息的边际价值随着信息精度的继续增加，呈现出缓慢的渐进增长态势；而信息的获取费用在信息精度要求较低时增长较慢，随着对信息精度要求的提高，获取费用的增长会越来越快（见图3-3）。因此，筹划人员必须清楚在追求信息质量的同时，要把握信息精度的适度性，使信息的价值和获取信息的费用达到最佳的配比，不要为刻意追求信息的精度而耗费大量的人力和物力，从而大大增加税收筹划的非税收成本，使原本可行的税收筹划方案失去可操作性。

第3题：

下列对税收筹划的表述有误的一项是（）。

A．税收筹划的前提是依法纳税

B．税收筹划是从节流的角度增加客户的财务自由度

C．因为税收筹划有税法可依，所以是无风险的

D．目的性原则是税收筹划的根本原则

正确答案：C

第4题：

简述企业对融资活动进行税收筹划的意义。

正确答案: 企业筹资的方式主要有向银行借款、向非金融机构或企业借款、向社会发行债券、股票、融资租赁以及企业内部集资、企业自我资金积累等。每种筹资方式都要涉及到一定的条件，付出一定的成本，而且不容的融资渠道取得资金的成本列支方式及优惠政策不同，形成的企业税收负担也不同。选择哪种或哪几种组合的筹资方式，既要考虑企业的实际情况，同时还需考虑到企业必须支付的税收成本。此外，选择合适的融资时间也是很重要的，因此，企业如何通过少缴税的途径来降低融资成本，获取更多的融资收益，是企业在融资阶段必须进行事前考虑和全面权衡的问题。

第5题：

简述税收筹划的基本技术

正确答案: ⑴尽量争取免税期最大化的“免税技术”。
⑵争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长的“减税技术”。
⑶尽量利用税率的差异适用低税率从而使税收利益最大化的“税率差异技术”。
⑷使所得、财产在多个纳税人之间进行分割以减少计税基数降低适用税率的“分割技术”。
⑸使税收扣除额、宽免额和冲抵额等尽量最大化，缩小计税基础的“扣除技术”。
⑹充分利用国外所得已纳税款、研发费及固定资产投资等鼓励性抵免政策使应纳税款最低化的“抵免税技术”。
⑺在许可范围内尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差的“延期纳税技术”。
⑻利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化的“退税技术”。

第6题：

按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

A、自行税收筹划
B、法人税收筹划
C、委托税收筹划
D、自然人税收筹划
E、生产经营中税收筹划

正确答案:A,C

第7题：

简述税收筹划的客观原因

正确答案: 税收筹划的客观原因
（一）税收制度的差异性
（二）税收法律的弹性
经济活动是复杂多变的，国家要对纳税人的经营活动征税，这就要求税收法律具有一定的弹性，这种弹性也给纳税人的税收筹划提供了可能性。
这种弹性表现在：
1、纳税人定义上的可变通性
2、征税范围的弹性
3、计税依据的可调整性
4、税率的差异性
5、税收减免优惠的诱发性
（三）税收法律的漏洞
任何税法都不可能尽善尽美，都不可能对所涉及到的所有问题都作出严密而周全的规定。税法的漏洞使纳税人避税的愿望有可能得以实现。
我国税法的漏洞主要有：
1、税法条文过于具体。
2、税法条文不明晰。
3、税法条文不一致
4、税法条文不严密。
（四）通货膨胀因素
（五）先进的避税手段。

第8题：

税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。

A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险

B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险

C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险

D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险

正确答案：B

第9题：

税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。

A、企业会计方法的选择
B、分公司与子公司选择
C、企业资本结构的税收筹划
D、企业重组的税收筹划
E、股利决策的税收筹划

正确答案:B,D

第10题：

税收筹划的原则包括（）

A、系统性原则
B、事先筹划原则
C、守法性原则
D、实效性原则
E、保护性原则

正确答案:A,B,C,D,E

简述税收筹划运作中应把握的主要原则。

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