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纳税人筹划可选择的企业组织形式有（）。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、公司制企业

题目

纳税人筹划可选择的企业组织形式有（）。

  • A、个体工商户
  • B、个人独资企业
  • C、合伙企业
  • D、公司制企业
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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第1题：

企业财产组织形式有()。

A.人独资企业

B.国有企业

C.合伙制企业

D.公司制企业


参考答案：ACD

第2题：

企业的主要组织形式包括( )。

A.公司制企业

B.综合型企业

C.合伙制企业

D.专业型企业

E.个人独资企业


正确答案：ACE

第3题：

企业按照组织形式的不同，可以分为【】

A．个人独资企业

B．公司制企业

C．法人企业

D．合伙企业


正确答案：ABD

第4题：

公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？


正确答案: （1）不同税种名义税率的差异。公司制企业适用25%（或者20%）的企业所得税比例税率；而个人独资企业、合伙制企业使用最低5%、最高35%的个人所得税超额累进税率。
由于适用比例税率的公司制企业税负是较为固定的，而适用超额累进税率的个人独资企业、合伙制企业税负是随着应纳税所得额的增加而增加的，因此，将两者进行比较就会看到，当应纳税所得额比较少时，个人独资企业、合伙制企业税负低于公司制企业；当应纳税所得额比较多时，个人独资企业、合伙制企业税负重于公司制企业。实际上，当年应纳税所得额很大时，个人独资企业、合伙制企业的实际税负就会趋近于35%。
（2）是否重复计缴所得税。公司制企业的营业利润在企业环节缴纳企业所得税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还要缴纳一次个人所得税。而个人独资企业、合伙制企业的营业利润不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。前者要缴纳公司与个人两个层次的所得税；后者只在一个层次缴纳所得税。
（3）不同税种税基、税率结构和税收优惠的差异。综合税负是多种因素共同作用的结果，不能只考虑一种因素，以偏概全。进行企业所得税纳税人的筹划时，要比较公司企业制与个人独资企业的税基、税率结构和税收优惠等多种因素，一般而言，公司制企业适用的企业所得税优惠政策比较多，另外，企业所得税为企业采取不同会计处理方法留有较大余地，使企业有更多机会运用恰当的会计处理方法减轻税负。而个人独资企业、合伙制企业由于直接适用个人所得税，因而不能享受这些优惠。因此，当企业可以享受某项企业所得税优惠政策时，作为公司制企业的实际税负可能会低于个人独资企业。
（4）合伙制企业合伙人数越多，按照低税率计税次数越多，总体税负越轻。

第5题：

按企业的组织形式，可将企业分为（ ）。

A.公司制企业
B.集体所有制企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.个体工商户

答案：A,C,D,E
解析：
本题考查企业的类型。按企业的组织形式，可将企业进行如下分类：
（1）公司制企业。
（2）个人独资企业。
（3）合伙企业。
（4）个体工商户。

第6题：

企业的组织形式包括()。

A、个人独资企业

B、合伙企业

C、公司制企业

D、外资企业


答案：ABC

第7题：

市场经济状态下的企业组织形式包括()。

A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:私营制企业
D:公司制企业
E:个体工商户

答案：A,B,D,E
解析：
C项属于企业的所有制形式。

第8题：

按照组织形式分类，企业有()。

A.流通性企业

B.公司制企业

C.合伙企业

D.生产性企业

E.个人独资企业


参考答案：BCE

第9题：

承担有限债务责任的企业组织形式是（　　）。

A.个人独资企业
B.合伙企业
C.个体工商户
D.公司制企业

答案：D
解析：
公司制企业的优点之一是承担有限的债务责任。

第10题：

适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

  • A、公司制企业
  • B、合伙制企业
  • C、个人独资企业
  • D、个体工商户

正确答案:D

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