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存货发生毁损有哪些处置方案？其税务处理有什么不同的规定？企业发生

题目

存货发生毁损有哪些处置方案？其税务处理有什么不同的规定？企业发生存货毁损时应如何选择处置方案？

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相似问题和答案

第1题：

下列关于存货盘存和清查的会计处理，正确的有（ ）。

A．在永续盘存制下，企业仍需对存货进行定期或不定期的实地盘存，以保证账实相符

B．企业发生的存货盘盈、盘亏和毁损，在批准处理前，应先记入“待处理财产损溢”科目

C．企业发生的存货盘盈，在报经批准后应记人“营业外收入”科目

D．企业发生存货盘亏，经查实属于非常损失的部分，在报经批准后应记人“营业外支出”科目


正确答案：ABD

第2题：

对于发生的存货毁损，应当将处置收入扣除存货的（）和发生的相关税费后的金额计入当期损益。

  • A、账面余额
  • B、初始成本
  • C、账面价值
  • D、残料价值

正确答案:C

第3题：

对于发生的存货毁损,应当将存货账面余额转销计入(),并将毁损存货处置收入扣除相关处置税费后的差额按规定作应缴款项处理(差额为净收益时)或计入当期费用(差额为净损失时)。

A、当期费用

B、成本

C、损失

D、待处置存货


答案：A

第4题：

什么是实物折扣？其税务处理有哪些规定？对于纳税人的实物折扣应如何进行税收筹划？


正确答案: 实物折扣也是商业折扣的一种。例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10件送1件，或者为了促销推行“买一赠一”活动等。采取实物折扣的销售方式，其实质是将货物无偿赠送他人的行为，其税务处理不同于价格折扣，其有关税务处理规定：
（1）视同销售货物缴纳增值税。由于实物折扣的实质是一种赠送行为。而税法规定将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。即，采取实物折扣方法销售货物，相当于将部分货物赠送给消费者，赠送的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税。
（2）所得税前不允许扣除。按照现行企业所得税制度规定，对外赠送实物的支出不允许在企业所得税前扣除。
（3）代消费者缴纳个人所得税。按照个人所得税制度的规定，消费者得到的实物赠送属于偶然所得，应缴纳个人所得税。为保证促销的效果，企业在销售中附赠的实物应不含个人所得税，是税后净收益，该税则应由促销企业承担，即由促销企业代扣代缴个人所得税。
纳税人的实物折扣筹划：
（1）降低销售价格，实行捆绑式销售。
（2）将赠送的货物作为销售折让来对待。将促销的主要商品按正常销售来对待，同时把赠送货物按其价值以销售折扣的形式返还给客户。

第5题：

污泥的处理和处置有什么不同？


正确答案:污泥的处置指的是给污泥一个最终的归宿：要么作为肥料施用到农田、绿化等土壤中，成为土壤的一部分；要么加以资源化利用，形成有用的材料，如铺路的渣土、水泥、制砖等；要么填埋，未加任何利用，且耗费土地资源而弃置。
任何不能达到最终安置的过程，都可以算作处理。比如污泥堆肥，杀灭细菌和熟化后才能产生安全的肥效；焚烧最终还会产生灰烬，这部分的数量要占到原干物质质量的40％以上，因此还要考虑填埋或利用；干化是为了去掉泥饼中的大部分水份，节约运输成本，减少占地，少付填埋费，并为其它的最终处置方案提供减量、卫生化和经济性条件。

第6题：

下列各项中，应在“营业外支出”项目中核算的有（　　）。

A.报废固定资产净损失
B.公益性捐赠
C.处置固定资产净损失
D.存货因管理不善发生毁损

答案：A,B
解析：
选项C，应计入资产处置损益；选项D，应计入管理费用。

第7题：

增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）


正确答案:错误

第8题：

以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失()

A.存货盘亏.毁损.报废损失

B.流动资产盘亏.毁损.报废损失

C.处置固定资产发生的净损失

D.不处置固定资产发生的净损失


参考答案：A

第9题：

下列各项中，应在“营业外支出”项目中核算的有（）。

  • A、债务重组损失
  • B、公益性捐赠支出
  • C、处置固定资产净收益
  • D、存货因管理不善发生毁损

正确答案:A,B

第10题：

以下针对企业存货处置的控制，说法不正确的是（）。

  • A、企业应定期对存货进行检查
  • B、企业要及时对盘盈的存货进行账务调整
  • C、企业要及时、充分了解存货的存储状态是否存在毁损变质的情况
  • D、企业要对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因

正确答案:B

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