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甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。A、甲发料，乙加工B、甲委托乙购买原材料，由乙加工C、甲发定单，乙按甲的要求加工D、甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工

题目

甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。

  • A、甲发料，乙加工
  • B、甲委托乙购买原材料，由乙加工
  • C、甲发定单，乙按甲的要求加工
  • D、甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
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第1题：

甲企业将一批材料委托乙企业加工，乙企业加工完成后甲企业迟迟未提货，后乙企业因经营管理不善被依法宣告破产，那么该批加工后的产品属于乙企业的破产财产。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：本题考核破产财产的确定。根据规定，对于破产人因代销，寄存、加工等原因占有、使用他人的财产等，不属于破产财产。

第2题：

下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。

A、甲提供原料为乙加工

B、乙提供原料委托甲加工

C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料

D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税


正确答案：A
BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品，如果委托方没有代收代缴消费税，在税收征管中，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。

第3题：

甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。

A．甲发料，乙加工

B．甲委托乙购买原材料，由乙加工

C．甲发订单，乙按甲的要求加工

D．甲先将资金划给乙。乙以甲的名义购料并加工


正确答案：A
委托加工应税消费品必须是委托方(甲)提供原料，受托方(乙)只提供加工劳务加工的应税消费品。

第4题：

位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（ ）

A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税
B.有乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
C.由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
D.由甲企业在市区按7%的税率代收及代缴乙企业的城市维护建设税

答案：C
解析：
第六章：城市维护建设税的税率
由收托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的建设税按受托方所在地适用税率执行。

第5题：

甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业为乙企业提供原材料等,实际成本为7000元,支付乙企业加工费2000元,其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10%,同时该应税消费品在受托方无同类产品销售价格。计算乙企业代扣代缴的消费税税额。


参考答案：组成计税价格=(7000+2000)÷(1-10%)=10000(元)
代扣代缴的消费税=10000×10%=1000(元)

第6题：

甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。

A．120

B．200

C．320

D．4000


正确答案：C

第7题：

下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。

A．甲提供原料为乙加工

B．乙提供原料委托甲加工

C．乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料

D．乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税


正确答案：A
BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品，如果委托方没有代收代缴消费税，在税收征管中，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了

第8题：

甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲企业发出原材料实际成本28000元，乙企业加工完成时计算应交的增值税、代扣代缴的消费税和应收取的加工费(不含增值税的加工费)10000元，甲企业收回委托加工材料。甲乙企业均是一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该消费税税率为5%。甲企业尚未支付税金和加工费。

乙企业应交的增值税为( )元。

A．1700

B．1452

C．4760

D．1785


正确答案：A
解析：应交的增值税＝10000元×17%＝1700元。

第9题：

位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

A.由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税
B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
C.由甲企业在县城按5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

答案：C
解析：
本题考查城市维护建设税。甲企业代收代缴乙企业的增值税，应由甲企业在县城(非市区)按照5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。

第10题：

甲公司与乙公司签订加工承揽合同，甲公司提供材料和图纸，乙公司为甲公司加工设备。以下说法正确的是：

A:乙公司将加工零配件的工作交由丙公司完成，丙公司加工的零部件不符合甲公司的要求的，乙公司向甲公司承担责任
B:乙公司发现甲公司提供的原材料不符合合同约定，乙公司有权自行采购原材料进行加工
C:乙公司发现甲公司提供的图纸不合理，乙公司仍然按照图纸生产，最后无法完成设备的加工，甲公司应承担乙公司的损失
D:甲公司不按照合同约定的时间向乙公司支付报酬，乙公司有权留置设备

答案：A,D
解析：
《合同法》第254条规定：“承揽人可以将其承揽的辅助工作交由第三人完成。承揽人将其承揽的辅助工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。”A选项正确。《合同法》第256条规定：“定作人提供材料的，定作人应当按照约定提供材料。承揽人对定作人提供的材料，应当及时检验，发现不符合约定时，应当及时通知定作人更换、补齐或者采取其他补救措施。承揽人不得擅自更换定作人提供的材料，不得更换不需要修理的零部件。”B选项不正确。承揽人发现定作人提供的图纸不合理，应当及时通知定作人，承揽人不履行通知义务的，因为图纸不合理造成的承揽人的损失，承揽人无权要求定作人赔偿，所以C选项不正确。《合同法》第264条规定，承揽人享有留置权，所以D选项正确。

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