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某公司被某市税务机关依法查封了财产后及时缴纳了税款，该市税务机关在实施解除查封措施时，可以书面或电话通知纳税人自行解封。

题目

某公司被某市税务机关依法查封了财产后及时缴纳了税款，该市税务机关在实施解除查封措施时，可以书面或电话通知纳税人自行解封。

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第1题：

税务机关采取的税收保全措施包括( )。

A．书面通知开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款

B．书面通知纳税人提供纳税担保，并责令限期缴纳税款

C．书面通知开户银行或者其他金融机构扣缴税款

D．扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产

E．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款


正确答案：AD

第2题：

纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的强制措施有( )。

A．书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．扣押、查封纳税人的价值相当予应纳税款的商品、货物或者其他财产


正确答案：AB
[答案]AB
【解析】本题考核税收强制措施的方式。选项C、D属于税收保全措施。

第3题：

下列属于税务机关做出的税收强制执行措施有( )。

A．书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款

B．书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款

C．扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产

D．将所扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款

E．税务机关核定应纳税额并责令缴纳


正确答案：AD
解析：税务机关做出的强制执行措施，是纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳的，所采取的查封、扣押商品货物、应税财产、扣缴银行存款的强制性手段。

第4题：

下列关于税务机关采取强制执行措施的说法，正确的是(　)。

A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应当采取强制执行措施
B、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金
C、税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D、税务机关可对单价3500元的电动自行车，采取强制执行措施

答案：C
解析：
选项A，如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；选项B，滞纳金也在强制执行范围内；选项D，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

第5题：

（2010年）　　税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（　 ）

A.责令纳税人限期缴纳税款
B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款
C.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款
D.向纳税人加收滞纳金
E.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

答案：B,E
解析：
税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

第6题：

2 2 ．如果纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳了税款的， 税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起( ) 日内解除税收保全 措施。

A ．7

B ．1

C ．3

D ．5


正确答案：B
2 2 ．B     【解析】本题考点是解除税收保全措施的时间。

第7题：

以下结论正确的是、

A、歌星范某频繁走穴演出，但是未按规定期限缴纳个人所得税，税务机关责令其限期缴纳，范某逾期仍不缴纳，税务机关经县级税务局局长批准，从范某的个人存款账户中扣划相当于应纳税款的款项。税务机关的做法不正确
B、某公司在规定的期限未缴纳税款，税务机关经县税务局局长批准，直接扣押了该公司相对于应纳税款的商品，并进行拍卖，以拍卖所得抵缴税款。税务机关的做法是正确的
C、某税务机关工作人员滥用职权，对某公司违法采取强制执行措施，给该公司造成损害。该公司有权要求税务机关赔偿
D、某税务机关对某公司依法采取税收强制执行措施，查封了该公司的产品，将其拍卖，从拍卖所得的价款中扣除查封、拍卖费用，应纳税款和滞纳金后，剩余价款归还给该公司。税务机关的做法是正确的

答案：C,D
解析：
根据《税收征收管理法》第40条第1款的规定，税务机关在采取强制执行措施前，应当责令纳税人、扣缴义务人限期缴纳或者解缴税款，B选项中税务机关直接采取强制执行措施，税务机关的做法不正确，所以B选项不正确。第40条第2款规定：“税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”《税收征收管理法实施细则》第69条第2款规定：“拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。”D选项正确。根据第68条的规定，只要纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，并且经税务机关责令缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关都有权采取强制执行措施，并不限于从事生产、经营的纳税人，所以A选项中税务机关的做法正确，因此A选项不正确：需要注意的是，税务机关只能对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人采取税收保全措施，而不能对所有的纳税人、扣缴义务人采取税收保全措施。第43条规定：“税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。”C选项正确。

第8题：

税务机关依法采取强制措施后，甲企业在规定期限内仍未缴纳税款。此时税务机关可以：（ ）

A．书面通知甲企业开户银行从其冻结的存款中扣缴税款

B．电话通知甲企业开户银行从其冻结的存款中扣缴税款

C．依法拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产

D．依法变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产


正确答案：ACD
【 考点】税收保全措施的解除
【 解析】根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取保全措施后，纳税人在限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。由此可见，本题的ACD三个选项符合上述法律规定，为应选项。

第9题：

如果纳税人逾期仍未缴纳税务机关责令其限期缴纳的少缴税款，则税务机关依法可以采取的强制执行措施是（ ）


A.书面通知A公司开户银行冻结A公司的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知A公司开户银行从A公司存款中扣缴税款

C.依照税法的规定行使撤销权

D.依照税法的规定通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

E.依法拍卖先前扣押的A公司其价值相当于应纳税款的甲商品

答案：B,E
解析：
考察税法概述。

税收强制措施：

①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；

②扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。

第10题：

税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的正确措施是（）。

  • A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款
  • B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
  • C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
  • D、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

正确答案:B

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