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彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得

题目

彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税（）

  • A、增多
  • B、不变
  • C、减少
  • D、无法确定
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第1题：

王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍进行审稿，从出版社取得报酬5 000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。

A．工资薪金所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得

D．特许权使用费所得


正确答案：B

第2题：

共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。

按照上题的系列丛书方案来出版，能节税()元。
A:56
B:90
C:128
D:168

答案：A
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。


分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。


稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。


分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。


再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。

第3题：

王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。

A．工资薪金所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得

D．特许权使用费所得


正确答案：B

第4题：

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B、演员自己“走穴”演出取得的报酬
C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

答案：D
解析：
选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。@

第5题：

共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。

若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税()。
A:增多
B:不变
C:减少
D:无法确定

答案：B
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。


分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。


稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。


分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。


再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。

第6题：

共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。

在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是()。
A:改出版多次为出版一次
B:改一个人写作为多人创作
C:改出版一本书为多本系列丛书出版
D:由出版社负担写作费用

答案：A
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。


分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。


稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。


分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。


再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。

第7题：

共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。

如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为()元。
A:1926
B:2016
C:2752
D:2880

答案：B
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。


分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。


稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。


分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。


再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。

第8题：

某高校陈教授2008年出版书一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A．8960

B．6720

C．12320

D．15680


正确答案：D
对于加印的，应当与原稿酬合并为一次征税。以英文译著后再次出版取得的所得，应当单独作为一次稿酬所得征税。所以，应缴纳的个人所得税=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)

第9题：

共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。

若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以()本为一套系列丛书出版。
A:3
B:4
C:5
D:6

答案：C
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。


分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。


稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。


分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。


再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。

第10题：

彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。

如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为( )元。

A.1926
B.2016
C.2752
D.2880

答案：B
解析：
个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×(1-20％)×20％×(1-30％)=2016(元)。

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