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以下业务分工易导致内部控制失效的是（）A、货币资金收付与记录岗位分离B、业务处理与内部审计独立C、款项结算与审核分离D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离

题目

以下业务分工易导致内部控制失效的是（）

  • A、货币资金收付与记录岗位分离
  • B、业务处理与内部审计独立
  • C、款项结算与审核分离
  • D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离
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第1题：

下列内部控制活动属于职责分工控制的有：

A．业务的批准与执行相分离

B．各种会计责任之间相分离

C．定期财产清查盘点制度

D．资产保管与会计记录相分离

E．负责电子数据处理的部门内部的职责分离


正确答案：ABDE

第2题：

根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，下列不需要进行岗位分离的是（ ）。

A.执行岗位与审核岗位
B.授权岗位与执行岗位
C.保管岗位与记账岗位
D.咨询岗位与审核岗位

答案：D
解析：
岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的“合谋”舞弊行为。

第3题：

“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是： A．业务批准与执行相分离 B．资产保管与账实核对相分离 C．各种会计责任之间相分离 D．资产保管与会计记录相分离


正确答案：D

第4题：

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是( )。

A.支票与印章由不同人员保管
B.报销单据填制与审核分离
C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
D.出纳员负责现金日记账和总账记录

答案：D
解析：

第5题：

薪酬业务循环内部控制中的职责分工主要包括()。

A:工资保管与记录相互独立
B:考勤记录与审批相互独立
C:工资单的编制与审核相互独立
D:工资结算汇总表的编制与审核相互独立
E:生产统计表的编制与审核相互独立

答案：A,B,C,D,E
解析：

第6题：

根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，以下 不需要进行岗位分离的是（ ）。

A.授权岗位与执行岗位
B.执行岗位与审核岗位
C.保管岗位与记账岗位
D.咨询岗位与审核岗位

答案：D
解析：
岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离；执行岗位和审核岗位的分离；保管岗位和 记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，保证各个部门和人员之间的独立性，防 止员工的"合谋〃舞弊行为。

第7题：

被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
B.报销单据的填制和审核分离
C.支票与印章由不同人保管
D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

答案：A
解析：
现金、银行存款日记账和总账应分人登记。

第8题：

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录


正确答案：D

第9题：

被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有()。

A:经授权后办理资金业务
B:收付款业务与审核相互独立
C:由财务主管保管支票和印章
D:经部门主管批准后可以坐支
E:由独立人员进行稽核

答案：C,D
解析：

第10题：

被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有( )。

A.经授权后办理资金业务
B.收付款业务与审核相互独立
C.由财务主管保管支票和印章
D.经部门主管批准后可以坐支
E.由独立人员进行稽核

答案：C,D
解析：

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