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企业可以只将期权的时间价值变动指定为套期工具，只将远期合同中远期

题目

企业可以只将期权的时间价值变动指定为套期工具，只将远期合同中远期要素的价值变动指定为套期工具。

参考答案和解析
正确答案:错误
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第1题：

下列关于套期工具的相关表述,不正确的是()。

A、企业自身权益工具不属于企业的金融资产或金融负债，不能作为套期工具

B、对于外汇风险套期，企业可以将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的外汇风险成分指定为套期工具

C、嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具

D、企业可以将两项或两项以上金融工具(或其一定比例)的组合指定为套期工具


答案：B

第2题：

关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的行生工具说法正确是()。

A.签出期权能作为套期工具

B.有效地对冲被套期项目风险的衍生工具可以作为套期工具

C.嵌入在混合合同中但未分拆的，不可以作为套期工具

D.用于抵销向入期权的迁出期权不可以作为套期工具


答案：A

第3题：

什么是套期保值?举例说明如何利用金融衍生工具(如远期、如看涨期权)进行套期保值。


参考答案：套期保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。买入套保实例：9月份，某油厂预计11月份需要100吨大豆作为原料。当时大豆的现货价格为每吨2010元，该油厂对该价格比较满意。据预测11月份大豆价格可能上涨，因此该油厂为了避免将来价格上涨，导致原材料成本上升的风险，决定在大连商品交易所进行大豆套期保值交易。交易情况如下表：现货市场期货市场9月份大豆价格2010元/吨买入10手11月份大豆合约：价格为2090元/吨11月份买入100吨大豆：价格为2050元/吨卖出10手11月份大豆合约：价格为2130元/吨套利结果亏损40元/吨盈利40元/吨最终结果净获利40*100-40*100=0

第4题：

下列关于对套期工具指定的表述中，正确的有（ ）。

A.企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，只将期权的内在价值变动指定为套期工具
B.企业可以将远期合同的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具
C.企业可以将金融工具的外汇基差单独分拆，只将排除外汇基差后的金融工具指定为套期工具
D.企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，只将期权的时间价值变动指定为套期工具
E.企业可以将金融工具的外汇基差单独分拆，只将外汇基差指定为套期工具

答案：A,B,C
解析：
由于期权的时间价值、远期合同的远期要素和金融工具的外汇基差通常具备套期成本的特征且可以单独计量，为便于提高某些套期关系的有效性，允许企业在对套期工具进行指定时，作出以下例外处理：
①对于期权，企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，只将期权的内在价值变动指定为套期工具。
②对于远期合同，企业可以将远期合同的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。
③对于金融工具，企业可以将金融工具的外汇基差单独分拆，只将排除外汇基差后的金融工具指定为套期工具。

第5题：

套期保值交易可选取的工具不包括（ ）。

A：期货
B：期权
C：远期
D：黄金

答案：D
解析：
套期保值交易选取的工具是比较广的，主要有期货、期权、远期、互换等衍生工具。

第6题：

订运期外汇合同时,企业().

A.不做任何总账核算，只在备忘律中做跟踪记录

B.按照合同的公允价值，借记"衍生工具-远期外汇合同”

C.按照合同的公允价值，借记“公允价值变动损益"

D.按照合同的合同价值，借记"衍生工具--运期外汇合时"


参考答案：A

第7题：

下列各项中，可以指定为套期工具的是（ ）。

A、期权的内在价值变动
B、远期合同的远期要素的价值变动
C、金融工具的外汇基差
D、套期工具剩余期限内某一段时间的公允价值变动部分

答案：A
解析：
由于期权的时间价值、远期合同的远期要素和金融工具的外汇基差通常具备套期成本的特征且可以单独计量，为便于提高某些套期关系的有效性，允许企业在对套期工具进行指定时，作出以下例外处理：
①对于期权，企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，只将期权的内在价值变动指定为套期工具。
②对于远期合同，企业可以将远期合同的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。
③对于金融工具，企业可以将金融工具的外汇基差单独分拆，只将排除外汇基差后的金融工具指定为套期工具。
同时，企业可以将套期工具的一定比例指定为套期工具，但不可以将套期工具剩余期限内某一时段的公允价值变动部分指定为套期工具。

第8题：

某企业签订一项以浮动利率换固定利率的利率互换合同,对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。应选择()作为套期工具。

A、利率互换合同

B、远期合同

C、外汇远期合同

D、期货合同


参考答案：A

第9题：

下列各项中，可以指定为套期工具的是（ ）。

A.期权的内在价值变动
B.远期合同的远期要素的价值变动
C.金融工具的外汇基差
D.套期工具剩余期限内某一段时间的公允价值变动部分

答案：A
解析：
由于期权的时间价值、远期合同的远期要素和金融工具的外汇基差通常具备套期成本的特征且可以单独计量，为便于提高某些套期关系的有效性，允许企业在对套期工具进行指定时，作出以下例外处理：
①对于期权，企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，只将期权的内在价值变动指定为套期工具。
②对于远期合同，企业可以将远期合同的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。
③对于金融工具，企业可以将金融工具的外汇基差单独分拆，只将排除外汇基差后的金融工具指定为套期工具。
同时，企业可以将套期工具的一定比例指定为套期工具，但不可以将套期工具剩余期限内某一时段的公允价值变动部分指定为套期工具。

第10题：

关于套期工具与被套期项目，下列说法中正确的是（　）。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融负债均可以作为套期工具
B.企业自身权益工具可以作为套期工具
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产可以作为套期工具
D.购入期权和签出期权均可以作为套期工具

答案：C
解析：
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债不可以作为套期工具，故选项A不正确；企业自身权益工具不属于企业的金融资产或金融负债，不能作为套期工具，故选项B不正确；签出期权不可以作为套期工具，故选项D不正确。

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