审计项目组的其他合伙人与属于公众利益实体的被审计单位之间长期存在

题目

审计项目组的其他合伙人与属于公众利益实体的被审计单位之间长期存在业务关系,将因()产生不利影响。

  • A、密切关系
  • B、自身利益
  • C、工作经验
  • D、职业判断
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第1题:

下列各项中,若采取必要的措施可以不被视为损害独立性的情形有( )。

A.执行审计业务的项目合伙人所处分部的其他合伙人的父亲有权通过退休金取得被审计单位经济利益
B.向审计客户提供非审计服务的合伙人的妻子有权通过股票期权计划取得被审计单位的经济利益
C.向审计客户提供非审计服务的合伙人的母亲按照被审计单位的股票期权方案有权行使期权
D.执行审计业务的项目合伙人所处分部的其他合伙人的女儿在审计客户中拥有经济利益,且作为审计客户的员工有权取得该经济利益

答案:A,B,C,D
解析:
执行审计业务的项目合伙人所处分部的其他合伙人,或者向审计客户提供非审计服务的合伙人或管理人员,如果其主要近亲属在审计客户中拥有经济利益,只要其主要近亲属作为审计客户的员工有权(例如,通过退休金或股票期权计划)取得该经济利益,并且在必要时能够采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平,则不被视为损害独立性。

第2题:

会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务,将因密切关系或自身利益产生不利影响,下面关于与审计客户长期存在业务关系的相关规定的表述中,错误的是(  )。

A.在属于公众利益实体的审计客户担任了五年的关键审计合伙人,在任期结束后的两年内,不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人
B.在审计客户成为公众利益实体之前,如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年,则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限
C.在审计客户成为公众利益实体之前,如果关键审计合伙人为该客户服务了四年或更长的时间,在该客户成为公众利益实体之后,该合伙人还可以继续服务两年
D.如果审计客户是首次公开发行证券的公司,关键审计合伙人在该公司连续提供审计服务的期限,不得超过两个完整的会计年度

答案:D
解析:
选项D错误,如果审计客户是首次公开发行证券的公司,关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限,不得超过两个完整会计年度,需要注意上市之前的服务期限是没有限制的。

第3题:

下列有关项目质量控制复核的说法中,错误的是(  )。

A.项目质量控制复核人在属于公众利益实体的审计客户中任职不能超过五年
B.项目质量控制复核人不能代替项目组进行决策
C.项目质量控制复核人需要具备履行职责需要的技术资格
D.对于属于公众利益实体的审计客户,在执行审计业务时必须实施项目质量控制复核

答案:D
解析:
对于上市实体财务报表审计业务,均需要实施项目质量控制复核,但是对于属于公众利益实体的审计客户来说,实施项目质量控制复核不是必须的。会计师事务所可以自行建立标准确定对涉及公众利益的范围较大,或已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务实施项目质量控制复核。

第4题:

如果被审计单位属于公众利益实体,相关关键审计合伙人任职时间不得超过()。

  • A、三年
  • B、四年
  • C、五年
  • D、六年

正确答案:C

第5题:

某一非公众利益实体A公司于2015年7月被B上市公司收购后成为B上市公司的重要子公司,同时,负责审计A公司的项目合伙人被确定为B上市公司集团审计项目的关键审计合伙人。该合伙人于2010年起担任A公司审计项目合伙人。则该合伙人还可担任关键审计合伙人的时间为:()。

  • A、1年
  • B、2年
  • C、3年
  • D、4年

正确答案:B

第6题:

以下有关说法中不正确的是( )。

A.如果个人或实体通过投资工具拥有的经济利益,但没有能力控制,该经济利益属于间接经济利益
B.主要近亲属包括父母.配偶.子女和兄弟姐妹
C.如果审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划,在审计客户中拥有直接经济利益,将因自身利益产生不利影响
D.当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时,其他合伙人不得在审计客户中拥有直接经济利益

答案:B
解析:
兄弟姐妹属于是其他近亲属,不是主要近亲属。

第7题:

审查被审计单位的关联实体时,以下列示的实体中属于被审计单位关联实体的有( )。

A、被审计单位的母公司——B公司
B、被审计单位的姐妹实体C公司,并且C公司和被审计单位对其控制方都很重要
C、D公司在被审计单位内持有股份,但D公司的持股比例为2%
D、被审计单位的子公司——E公司

答案:A,B,D
解析:
在客户内拥有直接经济利益的实体,且该实体对客户具有重大影响,在客户内的利益对该实体重要,此时才被视为是关联实体,选项C该实体对客户不具有重大影响,因此不属于关联实体。

第8题:

下列各项关于关键审计合伙人的表述中不正确的是( )。

A.如果仅向负责作出决策的个人提出相关建议,提出建议的人本身不会因此而成为关键审计合伙人
B.如果审计客户属于公众利益实体,执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年
C.如果某人在审计项目组担任的职务均属于关键审计合伙人,在确定其任职时间时,担任这些职务的年限需要合并计算
D.两年的冷却期可以是连续的两个完整年度也可以合并计算

答案:D
解析:
选项D不正确,两年的冷却期应为连续的两个完整年度。只有在完成了冷却期后再次提供服务时,服务年限才可以重新计算。
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第9题:

下列哪项关系可能表明不存在控制或重大影响()。

  • A、其他实体直接或间接持有被审计单位的股权或其他财务利益
  • B、被审计单位直接或间接持有其他实体的股权或其他财务利益
  • C、作为治理层成员或关键管理人员(即拥有计划、指导和控制被审计单位经营活动的权力和职责的管理层成员)
  • D、与治理层成员或关键管理人员之间不具有重大业务关系

正确答案:D

第10题:

以下人员,哪些被视为是关键审计合伙人()?

  • A、项目合伙人
  • B、实施项目质量控制复核的负责人
  • C、审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人
  • D、负责指导、监督和执行集团审计业务的集团项目合伙人

正确答案:A,B,C

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