作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。A、主营业务收入B、其他业务收入C、视同销售收入D、销售（营业）收入

题目

作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。

A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、视同销售收入
D、销售（营业）收入

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第1题：

企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算,应以《企业所得税年度纳税申报表》中的( )作为计算扣除的基数。

A.“利润总额”

B.“销售(营业)收入”

C.“纳税调整后所得”

D.“应纳税所得额”

参考答案：B

第2题：

甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

正确答案：AD
（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

第3题：

下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（）。

A．广告费

B．业务招待费

C．业务宣传费

D．总机构管理费

正确答案：ABC
选项D总机构管理费计算限额的基数是总收入。

第4题：

业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？

正确答案: 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。

第5题：

计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费共计（）万元。

A．752

B．685．75

C．886

D．1236

正确答案：B
销售收入=1400+350+5000+(300+100)=7150(万元)
业务招待费扣除限额=7150× 5%0=35．75(万元)<60×60%=36(万元) 所以招待费税前扣除35．75万元。
广告宣传费扣除限额=7150×15%=1072．5(万元)，实际发生广告费和业务宣传费是650 万元，据实扣除。
合计可以扣除的业务招待费、广一告费和宣传费=35．75+650=685。75(万元)

第6题：

下列各项中，以“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（）

A．广告费

B．业务招待费

C．业务宣传费

D．公益性捐赠支出

正确答案：ABC
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统-会计制度的规定计算的年度会计利润。

第7题：

在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（）元。

A．8800

B．20000

C．21000

D．31800

正确答案：C
（1）业务招待费扣除限额=（800000+40000）×5%0=4200（元），实际发生额超过扣除限额，税前允许扣除4200元。广告费和业务宣传费扣除限额合计＝（800000+40000）×2%=16800（元），实际发生额超过扣除限额，税前允许扣除16800元。税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=4200+16800=21000（元）

第8题：

该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为( )万元。

A．8.7

B．7.5

C．9.5

D．6.5

正确答案：A
解析：业务招待费扣除限额=(210+10+30)×5‰=1.25(万元)，实际发生额的60%=2×60%=1.2(万元)，税前准予扣除1.2万元；广告宣传费扣除限额=(210+10+30)×15%= 37.5(万元)，实际发生7.5万元，准予据实扣除7.5万元。
该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费=1.2+6+1.5= 8.70(万元)。

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（　　）。

A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：D

解析：

选项A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B：对于一般企业，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C：企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第10题：

不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。

A、广告费
B、业务招待费
C、业务宣传费
D、捐赠支出

正确答案:D

作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是

题目

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