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《固定资产加速折旧、扣除明细表》第7行“三、允许一次性扣除的固定

题目

《固定资产加速折旧、扣除明细表》第7行“三、允许一次性扣除的固定资产”应填报（）。

  • A、新购进单位价值超过100万元研发设备和单位价值超过5000元固定资产
  • B、新购进单位价值不超过200万元研发设备和单位价值不超过6000元固定资产
  • C、填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产，按照税法规定分次按月扣除金额
  • D、填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产，按照税法规定一次性在当期扣除金额
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第1题：

消费型增值税与其他类型增值税的区别在于，( )中的所含税款。

A．不允许扣除固定资产

B．允许扣除固定资产

C．允许扣除购入固定资产

D．允许扣除固定资产折旧


正确答案：C

第2题：

对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化,将数据项由185项减少至84项,精简55%。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第3题：

以下可以“以表代备”的是()。

A、国债利息收入免征企业所得税

B、小微企业适用20%税率

C、固定资产加速折旧

D、固定资产一次性扣除


答案：BCD

第4题：

从允许扣税的范围来看，生产型增值税（）

A.允许扣除固定资产折旧
B.允许扣除购入固定资产
C.不允许扣除固定资产
D.不允许扣除固定资产折旧

答案：C
解析：

第5题：

关于固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表(2018)的填报内容,说法错误的是()。


答案：当会计折旧金额等于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报

第6题：

固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表(2018)中,重要行业以外的其他纳税人单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的,在“其他行业研发设备加速折旧”项目中填报。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第7题：

关于固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表(2018),说法错误的是()。


答案：自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，必须填列固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表

第8题：

生产型增值税的特点是( )。

A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除

B．不允许扣除任何外购固定资产的价款

C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费


正确答案：B
解析：生产型增值税，是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分。

第9题：

属于消费型增值税特征的是( )。

A．允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金

B．允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金

C．不允许扣除任何外购固定资产的价款

D．上述说法都不正确


正确答案：A

第10题：

下列机械企业2018年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有（ ）。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值620万元的固定资产允许一次性税前扣除
B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除
C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%
D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法
E.购进的固定资产允许缩短折旧年限

答案：B,C,D,E
解析：
本题的考核点是加速折旧优惠。企业所得税的税收优惠比如加速折旧和加计扣除的知识点一直是近几年的高频考点，这里的选项A不正确，对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

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