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下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（）。

题目

下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（）。

  • A、 劳务报酬所得
  • B、 中奖所得
  • C、 个体工商户的生产经营所得
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相似问题和答案

第1题：

中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；

(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元：

(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；

(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元、18000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；

(2)计算审稿收入应缴纳的个人所得税；

(3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；

(4)计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税；

(5)计算8国收入在我国应缴纳的个人所得税。


正确答案：
(1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：
①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-211%)=6720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
③稿酬所得合计应纳个人所得税=6720+420=7140(元)
(2)审稿收入应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
(3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
(4)A国收入应纳个人所得税：A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
孙某在A国实际缴纳的税款(5000元)低于抵扣限额。因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税200元(5200-5000)。
(5)B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)
孙某在B国实际缴纳的税款18000元，超出了抵扣限额，不必在我国缴纳个人所得税，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。

第2题：

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。

A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税


正确答案：B
［答案］：B
［解析］：
此题不严密，选项B只有在转让可公开交易期权的情况下，才是正确的，很明显，其他选项均不正确，本题只能选B；选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

第3题：

(2011年考试真题)郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1—20％)×10％=240元

B．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20％=10 000元

C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1—20％)×20％=3 200元

D．授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000—800)×20％=240元


正确答案：BCD
解析：本题考查重点是对“个人所得税税额的计算”的掌握。房产租赁所得每次收入不足4 000元的，扣除800元费用，因此出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额一(3 000—800)×10％=220(元)，所以选项A错误。因此，本题的正确答案为B、C、D。

第4题：

下列各项所得中，按比例税率计算缴纳个人所得税的是()。

A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得

答案：C,D
解析：
选项AB采用超额累计税率。

第5题：

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税

答案：B
解析：
选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

第6题：

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动．通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，下列表述中正确的是 （ ）。

A．小缴纳个人所得税

B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D．按偶然所得缴纳个人所得税


正确答案：C
在商品营销活动中。企业知单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

第7题：

共用题干
安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据案例回答27—30题。

下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是()。
A:从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B:兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C:兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

答案：C
解析：
从单位获得的收入1800元低于免征额（3500元），因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。


兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。


安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)*3%-0=39（元）。


不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元（=440-39）。

第8题：

下列哪些领取年金方式适用月度综合所得税率表计算缴纳个人所得税?()

A、按月领取

B、按季领取

C、按年领取

D、出国定居原因一次性领取


正确答案：AB
解析：财税〔2018〕164号规定：1、按月领取的，适用月度税率表计算纳税;按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。2、出境定居，一次性领取：适用综合所得税率表计算纳税。3、职工或退休人员死亡，受益人、法定继承人一次性领取：适用综合所得税率表计算纳税。4、其他原因一次性领取：单独作为一个月收入，适用月度税率表计算纳税。

第9题：

安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。

下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。

A.从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B.兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C.兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D.从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

答案：C
解析：
A项，自2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。而安小姐从单位获得的收入1800元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税；BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；D项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。

第10题：

下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（）。

  • A、劳务报酬所得
  • B、中奖所得
  • C、个体工商户的生产经营所得
  • D、稿酬所得

正确答案:C

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