张某出版一本书，稿酬所得为4万元，未按照法律的规定缴纳税款，在其收到税务机关限期缴纳税款通知书的期限届满后，仍然拖欠税款2500元。税务机关对此采取的下列做法中不符合法律的规定有哪些?（　）A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、拍卖张某一套多余的住房C、扣押张某一幅价值2550元的古玩字画D、税务机关可以对张某处以l250元以上12500元以下的罚款

题目

张某出版一本书，稿酬所得为4万元，未按照法律的规定缴纳税款，在其收到税务机关限期缴纳税款通知书的期限届满后，仍然拖欠税款2500元。税务机关对此采取的下列做法中不符合法律的规定有哪些?（　）

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、拍卖张某一套多余的住房
C、扣押张某一幅价值2550元的古玩字画
D、税务机关可以对张某处以l250元以上12500元以下的罚款

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第1题：

某作者由出版社出版一部小说,取得稿酬3万元,该书在北京晚报上连载刊登,连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第2题：

张某2006年5月取得稿酬收入10万元,应缴纳的个人所得税为1.12万元。()

此题为判断题(对，错)。

答案：正确

第3题：

2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．4928

正确答案：C
解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品，在报刊上连载完成后取得的收入合并为一次，计征个人所得税。出版社稿酬应纳税额=(5000+15000)×(1-20%)×20%×(1-30%)×2240(元)晚报稿酬应纳税额=10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元)。

第4题：

甲出版社的专业作者王某，将自己写作的一部小说交由甲出版社出版，取得报酬10万元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬缴纳个人所得税时适用的税目是 ( )。

A．工、薪金所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得

D．特许权使用费所得

正确答案：C
【解析】出版社的专业作者撰写、编写或翻泽的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”税目征收个人所得税。

第5题：

根据材料回答6~9题：

中国公民张奇系自由创作者，2011年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬60000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬20000元和报社稿酬4000元；

(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入70000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；

(3)某影视制作中心向张奇支付30000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；

(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖9000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

张奇出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法不正确的是（）。

A．出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税

B．因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

C．报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

D．稿酬所得有减征的规定

正确答案：C
同一作品先出版再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。

第6题：

齐老师出版一本书获得稿酬收入5000元,应缴纳个人所得税560元。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第7题：

某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元，其应纳个人所得税为（）元。

A．3360

B．4200

C．4800

D．7000

正确答案：A

第8题：

中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：

（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。

（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。

（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。

（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。

（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。

（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

正确答案：
【答案】（1）演讲应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）
（2）发表论文应缴纳个人所得税=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）
（3）出版权应缴纳个人所得税=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（万元）
（4）发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200（万元）

第9题：

某作家从出版社获得稿酬5万元，在缴纳个人所得税时适用的项目是（）。

A．工资薪金所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得

D．偶然所得

正确答案：C
根据规定稿酬所得是指因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得收入，因此应属于稿酬所得。

第10题：

某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，

整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者不署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（）。

A．该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B．翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C．翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D．作家应纳的个人所得税是1．12万元

E．翻译人员应纳的个人所得税是0．32元

正确答案：ABDE
由于出版时翻译不署名，所以按劳务报酬所得缴税，作者应纳的个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1．12(万元)；翻译应纳的个人所得税-2×(1-20%)×20%=0．32(万元)

张某出版一本书，稿酬所得为4万元，未按照法律的规定缴纳税款，在其

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