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税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳

题目

税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：（）

  • A、税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施
  • B、企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保
  • C、税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施
  • D、税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准
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第1题：

纳税人有逃避纳税义务行为,在责令其限期缴纳税款的期限内有转移,隐匿财产迹象的,税务机关可()。

A.强制执行

B.要求提供纳税担保

C.冻结账户

D.扣押其财产


正确答案：B

第2题：

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有( )。

A、欠缴税款的纳税人需要出境的

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的


【正确答案】ABC

 【答案解析】选项D属于税务机关可以核定应纳税额的情形。

第3题：

纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

B.欠缴税款、滞纳金的企业的财务负责人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.因生产经营困难、资金周转问题需要延期纳税的


正确答案：AC
AC
【答案解析】：纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令期限限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

第4题：

税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是()。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款
B、责令其限期交纳应纳税款
C、责令纳税人提供纳税担保
D、阻止出境

答案：B
解析：
本题考核税收检查的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项AD属于税收保全。

第5题：

税务机关的以下做法不正确的是、

A、个体工商户秦某有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，秦某在限期内有隐匿财产的行为，税务机关经县税务局局长批准，将秦某的住房查封，秦某及其家人只有一处住房，遂租房居住
B、个体工商户梁某有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，梁某在限期内有转移财产的行为，税务机关经乡税务所所长批准，将梁某的一幅家传的唐伯虎真迹字画扣押
C、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，该公司在限期内有转移财产的行为，税务机关经市税务局局长批准，将该公司的办公楼查封，该公司只有一处办公楼，只能租赁办公场所
D、个体工商户高某有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，高某在限期内有隐匿财产的行为，税务机关经县税务局局长批准，将高某的一辆夏利面包车、两辆永久牌自行车、两条金项链扣押

答案：A,B,D
解析：
《税收征收管理法》第38条第3款规定，只有个人及其所扶养家属生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，公司、企业等单位必需的生产资料不在税收保全措施的排除范围之内，所以C选项中税务机关有权对该公司的办公楼采取税收保全措施正确。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房不在保全措施范围之内，A选项中秦某只有一处住房，该住房是秦某及其家属维持生活必需的住房，因此不能采取税收保全措施，所以A选项不正确。《税收征收管理法实施细则》第59条第3款规定，单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施，D选项中自行车是单价5000元以下的生活用品，不应对其采取保全措施，所以D选项不正确。古玩字画不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的用品，税务机关有权扣押，但是根据《税收征收管理法》第38条，采取税收保全措施必须经县以上税务局局长批准，B选项中税收保全措施由乡税务所所长作出，所以B选项不正确。

第6题：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。

A.在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额

B.责令纳税人提供纳税担保

C.采取税收保全措施

D.采取税收强制执行措施


正确答案：A

第7题：

税务机关可以对下列哪些主体采取税收保 全措施?（ ）
A.有根据认为歌手甲有逃避缴纳个人所得税的行为
B.有根据认为个体工商户乙有逃避缴纳增值税 的行为
C.有根据认为丙企业有逃避缴纳企业所得税的行为
D.有根据认为丁企业有虚开增值税专用发票的行为


答案：B,C
解析：
。依《税收征收管理法》第38条可知B、C 项符合题意。A选项中甲不是从事生产经营的纳税人；D选项中丁不是逃避纳税义务的人，故不能适用税收保全 措施。

第8题：

税务机关可以对下列哪些主体采取税收保全措施？（ ）

A．有根据认为某企业有逃避企业所得税的行为

B．有根据认为某个体工商户有逃避缴纳增值税的行为

C．有根据认为某企业有虚开增值税发票的行为

D．有根据认为某大学讲师有逃避缴纳个人所得税的行为


正确答案：AB
【 考点】税收保全措施
【 解析】《税收征收管理法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。故AB为正确选项。

第9题：

(2018年)在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应(　)。

A.核定其应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品

答案：B
解析：
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

第10题：

某企业对县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是（　）。

A.县人民政府
B.县级税务机关
C.市人民政府
D.市级税务机关

答案：D
解析：
对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

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