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对非居民跨国投资所得征税时，投资所得不包括（）。

题目

对非居民跨国投资所得征税时，投资所得不包括（）。

  • A、股息
  • B、利息
  • C、特许权使用费
  • D、不动产转让所得
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题：

居住国政府对其居民来自国外的所得不征税,只对其居民的国内所得征税,但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时,有权将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为累进免税法。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第2题：

关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（ ）。

A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

答案：D
解析：
选项D：非货币性资产投资，限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。

第3题：

一国对非居民征税,仅限于来源于征税因(收入来源国)境内的所得,而对非居民的境外所得无权征税。非居民在收入来源国的所得,一般包括以下哪几项?()

A、营业所得

B、投资所得

C、个人劳务所得

D、财产所得


参考答案：ABCD

第4题：

在国际税收实践中，来源地国家征税的条件是（）

  • A、对居民来自本国的所得征税
  • B、对居民来自于任何国家的所得征税
  • C、对非居民的来自本国境内的经营所得征税
  • D、必须以非居民在来源国境内设有常设机构为前提的条件

正确答案:D

第5题：

以下关于居民企业以非货币性资产对其他居民企业投资，符合非货币性资产转让所得的政策的是（ ）

A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5 年后，一次性计入应纳税所得额

答案：C
解析：
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

第6题：

国际税收关系的客体是()。

A.本国居民来源于外国的所得

B.跨国经常性所得

C.非本国居民的外国人来自本国的所得

D.跨国所得


参考答案：D

第7题：

企业所得税的征税对象不包括（　　）。

A、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
B、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
C、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
D、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

答案：D
解析：
企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第8题：

对非居民纳税人投资所得征收的预提税指的是一个税种。()


正确答案：错误

第9题：

在国际税收实践中，来源地国家征税的条件是（）

  • A、对居民来自本国的所得征税
  • B、对居民来自于任何国家的所得征税
  • C、对非居民的任何来源于本国境内的所得征税
  • D、对非居民来自本国境内的经营所得征税，必须以非居民在来源国境内设有常设机构为前提

正确答案:D

第10题：

联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。

  • A、跨国营业所得征税
  • B、跨国独立劳务所得征税
  • C、跨国非独立劳务所得征税
  • D、跨国投资所得征税

正确答案:B

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