李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式?A、责令李某在出境前提供担保B、李某是在延期期间出境，无须采取任何措施C、告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境D、直接通知出境管理机关阻止其出境

题目

李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式?

A、责令李某在出境前提供担保
B、李某是在延期期间出境，无须采取任何措施
C、告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境
D、直接通知出境管理机关阻止其出境

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第1题：

A．责令李某在出境前提供担保

B．李某是在延期期间出境，无须采取任何措施

C．告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境

D．直接通知出境管理机关阻止其出境

正确答案：A
[考点]出境清税措施
[解析]个人独资企业没有独立财产也不具备法人资格，不缴纳企业所得税，而由投资人缴纳个人所得税和其他相应的税款。本题中，应由投资人李某负责缴纳个人独资企业的税款。虽然已获批准延期缴纳税款，但李某仍然处于欠缴税款状态。根据《税收征收管理法》第44条的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。税务局可以责令李某在出境前提供担保，或者责令其结清应纳税款、滞纳金。只有在李某未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下，税务局方可通知出境管理机关阻止其出境。因此，A选项符合法律规定，B、D选项错误。欠税人满足了提供担保或结清应纳税款、滞纳金两个条件之一即可出境，C选项中“欠税人延期期间一律不得出境”的表述没有法律根据，是错误选项。

第2题：

林某以个人财产出资设立个人独资企业，聘请张某管理该企业事务。后因生产经营困难，该企业解散。根据《个人独资企业法》的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是( )。

A．由张某进行清算

B．由林某的家人进行清算

C．由债权人进行清算

D．由债权人申请法院指定清算人进行清算

正确答案：D
解析：本题考核个人独资企业解散后的清算。根据规定，个人独资企业解散的，清算人可以由投资人担任，也可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

第3题：

孙某投资设立了一家个人独资企业，在下列哪些情况下，该个人独资企业应当解散（）

A．孙某在营运1年后对企业前景不太有信心而决定解散

B．孙某经营2年后因心脏病突发死亡，其继承人孙某某以书面形式明确表示放弃继承的

C．该个人独资企业由于经营不规范而被吊销营业执照

D．孙某不能偿还该企业所欠的债务

正确答案：ABC
本题考查个人独资企业解散情形。
《个人独资企业法》第26条规定：“个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（一）投资人决定解散；（二）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承；（三）被依法吊销营业执照；（四）法律、行政法规规定的其他情形。”显然选项ABC都正确。个人独资企业显然不存在破产的可能，因为破产只适用有限责任形式的企业，虽然个人独资企业的投资人承担无限责任，但我国破产法没有规定个人破产，故选项D不应作为解散的理由。

第4题：

某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元；欠缴税款3万元；欠职工工资1万元；欠社会保险费用0．5万元；欠甲公司到期债务5万元；欠乙未到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有（　　）。

A.所欠职工工资1万元
B.所欠社会保险费用0．5万元
C.所欠甲公司到期债务5万元
D.所欠乙未到期货款2万元
E.税款最先清偿

答案：A,B

解析：

本题考查点是个人独资企业解散。个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：(1)所欠职工工资和社会保险费用；(2)所欠税款；(3)其他债务。

第5题：

李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员。2008年7月，该企业支付给李某薪金为8 700元，同时李某还收到其所在的派遣单位发给的工资800元。计算该外商投资企业、派遣单位扣缴李某的个人所得税以及李某实际应缴纳的个人所得税。

正确答案：
(1)外商投资企业应扣缴李某个人所得税额
=(8 700-2 000)×20%-375
=965(元)
(2)派遣单位应扣缴李某个人所得税额
=800×10%-25
=55(元)
(3)李某实际应缴的个人所得税
=(8 700+800-2 000)×20%-375
=1 125(元)

第6题：

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是()

A、企业规模太小

B、不便于税收的征收管理

C、企业本身没有独立的财产和所得

D、缴纳的税款较少

参考答案：C

第7题：

公民张某于2007年3月25日投资设立个人独资企业甲，后因自己能力有限，委托李某管理企业事务，张某与李某签订委托管理合同，并载明：李某仅对5万元以下的交易有决定权。2007年4月5日，李某以个人独资企业甲的名义与善意第三人丙公司订立了一项8万元的买卖合同，丙公司依约供货，但对于付款，发生争议。下列说法正确的是（）。

A．买卖合同有效，个人独资企业应依合同履行付款义务

B．李某的行为属于超越代理权，个人独资企业不能付款

C．张某向丙出具张某和李某订立的委托管理合同后可不履行付款义务

D．张某向丙出具张某和李某订立的委托管理合同后付款5万元，其余款项不付

正确答案：A
本题考核投资人对受托人或者被聘用的人员的职权的限制，不得对抗善意第三人。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。

第8题：

个人独资企业，是指依法设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。根据上述定义，下列选项中叙述正确的是（）。

A. 李某以个人积蓄出资办厂，后企业经营不善，无法偿付到期债务，债权人追至李某家里，要求其家人替李某偿还债务 B. 小明患有小儿麻痹症，但不影响他成为个人独资企业的投资人 C. 晓辉，15 岁，头脑灵活，利用多年的“压岁钱”出资成立个人独资企业 D. 因香烟利润丰厚，龙某决定成立个人独资企业专卖自家土制香烟

正确答案：B
A 项属李某个人债务，不能要求其家人代偿；B 项小明虽身体残疾，但智力正常，属完全民事行为能力人；C 项晓辉不到法定年龄，属无民事行为能力人；D 项中香烟为国家专卖，个人不得涉足。

第9题：

下岗职工李某以全家共有的房屋作为个人出资，设立个人独资企业。根据个人独资企业法规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，应以（）对该企业的债务承担无限责任。

A．李某及配偶的财产

B．李某的家庭共有财产

C．李某个人的财产

D．李某个人名下的其他财产

正确答案：B
个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

第10题：

下列属于纳税义务人可以在货物进出口前先海关申请延期缴纳税款的情形是（ )。
A.因企业分立不能按期缴纳税款的
B.因不可抗力不能按期缴纳税款的 C.因国家税收政策调整不能按期缴纳税款的
D.因企业资金紧张不能按期缴纳税款的

答案：B,C

解析：

《中华人民共和国进出口关税条例》第三十九条规定：纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。因此B、C两项正确。

李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款

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