关于居民企业所得税申报操作下列描述正确的是()。

题目

关于居民企业所得税申报操作下列描述正确的是()。

  • A、企业总分机构类型为分支机构时,可以根据实际业务需要选择是否关联总分机构申报,可单独以非总分机构类型进行申报
  • B、在居民企业所得税年度纳税申报中,享受固定资产加速折旧或一次性扣除优惠政策的纳税人可在申报时直接享受减免,无需到税务机关履行备案手续
  • C、扣缴企业所得税申报功能主要办理非居民企业所得税代扣代缴申报业务
  • D、关联业务往来年度报告申报操作必须在完成企业所得税年度申报操作之后进行
参考答案和解析
正确答案:B,C,D
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第1题:

下列关于非居民企业,所得税汇算清缴的说法中,正确的有( )。

A.非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴
B.企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请
C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

答案:B,D
解析:
选项A:依照外国(地区〉法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照税法及相关规定参加所得税汇算清缴。选项C:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

第2题:

申报缴纳企业所得税的企业包括()。

A居民企业

B有限合伙企业

C非居民企业

D个人独资企业


A,C

第3题:

下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是()。

A.以分项所得为主,实行混合所得税制

B.以个人为纳税主体

C.在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法

D.明确了居民和非居民的确认标准


参考答案:A

第4题:

某操作员在08企业所得税申报表录入窗口受理了某纳税人的企业所得税申报,那么可以在哪里查询到这笔申报数据()

  • A、08企业所得税申报表查询
  • B、申报征收清册查询
  • C、申报表查询
  • D、税票查询

正确答案:A,B,C

第5题:

实行查账征收方式的居民企业纳税人申报2016年一季度企业所得税时,应通过()模块进行申报。

  • A、居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2015年版)
  • B、居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报
  • C、居民企业(查账征收)企业所得税年度申报
  • D、居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2014年版)

正确答案:A

第6题:

下列关于企业所得税优惠税率的表述中,不正确的是( )。
 

A.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
B.对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税

答案:D
解析:
非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率为25%。

第7题:

下列关于《申报作废》模块描述错误的是()

  • A、已缴款申报信息都可以作废
  • B、营业税申报未缴款的申报记录可以作废
  • C、企业所得税未缴款不能作废
  • D、可以作废个人所得税相关税种
  • E、超过属期零申报数据不能作废(不包括房产土地)

正确答案:A,C,D,E

第8题:

下列居民企业中,不需要核定征收企业所得税的是( )。

A.依法可以不设置账簿的居民企业
B.擅自销毁账簿的居民企业
C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的居民企业
D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的居民企业

答案:C
解析:
居民企业纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(1)依法可以不设置账簿的;
(2)依法应当设置但未设置账簿的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(6)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

第9题:

代扣代缴申报包括()。

  • A、扣缴非居民企业所得税申报
  • B、扣缴居民企业所得税申报
  • C、扣缴个人所得税申报
  • D、扣缴车船税申报

正确答案:A,C,D

第10题:

关于企业所得税的纳税地点,下列表述不正确的是()。

  • A、居民纳税人以企业登记注册地位纳税地点
  • B、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
  • C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税
  • D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:C

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