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某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入

题目

某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，适用的所得税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业当年的所得税费用为多少元？

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第1题：

甲公司2011年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。递延所得税资产年初数为12万元，年末数为10万元；递延所得税负债年初数为18万元，年末数为15万元。适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司2011年度的所得税费用为（ ） 万元。

A.250

B.226.5

C.227.5

D.245


正确答案：B
2011年度应交所得税税额=（1000-100+10）×25%=227.5（万元），所得税费用=227.5+（12-10）+（15-18）=226.5（万元）。

第2题：

某企业2008年度利润总额为l800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。

A．400

B．401.5

C．450

D．498.5


正确答案：B
解析：该企业2008年度所得税费用=(1800—200+6)×25％=401.5(万元)。

第3题：

某企业2008年度的利润总额为800万元,其中包括本年收到的国库券利息收入21万元;全年计税工资为285万元,实发工资为390万元,企业所得税税率为30%。该企业2008年应交的所得税为( )万元。

A．247.6

B．255.3

C．265.2

D．270


正确答案：C
解析：国库券利息收入和已经计税的工资不记入应纳税所得,本题企业的应纳税所得=800-21+(390-285)=884(万元),应交所得税=884×30%=265.2(万元)。

第4题：

某企业所得税税率为25%，该企业2008年度实现利润总额为2250万元，其中包括：金融债券利息收入105万元，国债利息收入135万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息45万元，违法经营罚款4.5万元，实际发放薪酬超过规定的计税薪酬总额67.5万元，当期计提折旧高于税法规定40.5万元。该企业本期应交所得税为（ ）万元。

A．645.98

B．568.13

C．736.56

D．745.44


正确答案：C
【解析】该事项属于滥用会计估计变更，应作为前期差错更正采用追溯重述法予以调整，并在会计报表附注中披露。

第5题：

某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。

A．400

B．401.5

C．450

D．498.5


正确答案：B
解析：国债利息收入属于纳税调整减少额，税收滞纳金属于纳税调整增加额，故该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5万元。

第6题：

甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。

A:498

B:400

C:148.5

D:150


参考答案：C

第7题：

某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为（ ）万元。

A.400 B.401.5

C.450 D.498.5


正确答案：B
该企业2008年度所得税费用＝（1800－200+6）×25％＝401.5（万元）。

第8题：

某公司本年利润总额为50万元。上年度亏损2万元;本年度已列入“管理费用”的业务招待费5万元(按规定应按销售额1200万元的0.3%以内在费用中开支);国债利息收入4万元。本企业所得税率为25%。试计算该企业本年度应交所得税额。


参考答案：业务招待费限额：1200*0.3%=3.6(万元)
应纳税所得额：50-2+5-3.6=49.4(万元)
应纳所得税：49.4*25%=12.35(万元)

第9题：

某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:(2)该企业本年度调整项目减少额为()万元。

A.220

B.120

C.20

D.320


参考答案：A

第10题：

某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:(3)该企业本年度应纳企业所得税额为()万元。

A.257.5

B.245

C.212.5

D.232.5


参考答案：D

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