甲企业2009年10月售出产品一批，并确认了收入，2010年3月

甲企业为增值税一般纳税人，假定甲企业所得税税率为25%，除下列业务外，无其他纳税，调整因素，甲企业采用应付税款法进行所得税核算。甲企业2004年12月份发生下列有关经济业务：

(1)原材料因火灾意外损失30000元，经批准转作营业外支出。

(2)用银行存款支付税款滞纳金20000元。

(3)报销行政管理部门职工张某差旅费5000元。

(4)转账支付短期借款利息6000元(该企业按月支付利息)。

(5)11月份售出的一批产品由于质量不合格，购货方要求在价格上给予10%的折让，甲企业同意并办妥了有关手续(该企业上月已确认了该批商品的销售收入，但贷款尚未收到；该批产品单位成本80元，上月售出时的单价为100元，共售出 3000件，增值税税率为17%)。

(6)经结转有关损益类科目并计算，企业当年实现利润总额(即税前会计利润)300000元，其中包括当年收到的国库券利息收入50000元。

要求：

(1)根据上述业务编制有关会计分录；

(2)计算企业当年应交的所得税并编制有关会计分录；

(3)计算企业当年实现的净利润，并编制结转“所得税”科目和“本年利润”科目年末余额的会计分录。

企业将一批商品售出后，如果仍保留与商品所有权无关的继续管理权，则不能确认该项商品销售收入。 ( )

A．正确

B．错误

甲企业与乙企业签订了一项购销合同，合同规定甲企业应于2009年5月1日向乙企业销售一批商品，售价100万元，增值税税额17万元，成本80万元。合同还规定，乙企业如果对商品不满意可以退货。5月1日商品已发出，假定该销售符合收入的确认条件，甲企业确认了收入并结转了成本。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

假定该商品于2009年8月15日被退回，则甲企业正确的会计处理是( )。

A．冲减2009年5月份的主营业务收入和主营业务成本

B．冲减2009年8月份的主营业务收入和主营业务成本

C．不做会计处理

D．在账外做备查登记

甲企业2011年6月售出一批商品给乙企业，货款为50000元(不含增值税)，合同规定乙企业应于当年9月支付货款。乙企业信用良好，财务情况没有明显问题，则在权责发生制基础下甲企业6月份确认的收入为（ ）元。

甲企业2015年10月售出产品一批，并确认了收入，2016年3月由于质量问题被退回时，其冲减的销售收入在退回当期可能计入( )科目的借方。

A.以前年度损益调整

B.营业外支出

C.利润分配

D.主营业务收入

E.其他业务收入

甲企业2009年10月售出产品一批，并确认了收入，2009年12月由于质量问题被退回时，在退回当期不应计入( )科目的借方。

A．库存商品

B．营业外支出

C．利润分配

D．主营业务收入

A.企业向家庭售出生产要素

B.企业向家庭售出产品

C.家庭向企业售出生产要素

D.家庭向企业售出产品

A企业2010年5月售出一批商品给B企业，合同规定B企业应于当年10月支付货款。A企业于5月确认收入，则体现了权责发生制基础要求。 ( )

A．正确

B．错误

甲企业20×9年9月售出一批商品给乙企业，合同规定乙企业应于当年12月支付货款，乙企业信用良好。甲企业确认该批商品销售收入的时间应为当年9月份。( )

甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业，增值税专用发票上注明售价200 000元，增值税34 000元。该批商品的成本为120 000元。货到后，乙企业发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。经查，乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定，甲企业同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票(红字)。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入，款项已经收到甲企业将折让的款项退回给乙企业。做出甲企业发生销售折让时的会计分录。