退休人员的退休工资等相关支出可在企业所得税前扣除。

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第1题：

某企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是( )。

A．税前不得扣除

B．税前可以扣除

C．税前按30%扣除

D．税前按50%扣除

正确答案：B

第2题：

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

正确答案：B
解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

第3题：

退休人员的工资可在( )账户中列支。

A．管理费用

B．生产成本

C．制造费用

D．营业外支出

正确答案：A
解析：退休人员的工资在“管理费用”科目列支。

第4题：

企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。

A.企业所得税税款

B.已提取尚未实际发放的工资薪

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

答案：C

解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业所得税税款不得税前扣除，故A项错误。

已提取尚未实际发放的工资薪不得税前扣除，故B项错误。

合理的工资薪金支出允许税前扣除，故C项正确。

赞助支出不得税前扣除，故D项错误。

第5题：

公司返聘已退休人员继续工作,这部分支出能否作为工资、薪金支出在税前列支?

参考答案：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。而根据劳动合同法的相关规定，离退休人员再次被聘用，不能与用人单位订立劳动合同，因此返聘已退休人员的费用不能作为工资、薪金支出在税前列支，而应作为劳务报酬凭合法有效的票据在税前列支。

第6题：

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是( )。

A．税前不得扣除

B．税前按支出的70%扣除

C．税前按支出的50%扣除

D．税前可以扣除

正确答案：D

第7题：

下列各项中，不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是( )。

A．临时工的工资

B．合同工的工资

C．已领取养老保险金的离退休职工的工资

D．固定职工的副食补贴

正确答案：C
解析：我国现行税法规定，可以计入企业年计税工资、薪金扣除表的企业任职及雇佣员工为在本企业任职或与其有雇佣关系的员工，包括固定职工、合同工、临时工。但是，不包括已领取养老保险金的离退休职工。工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴和补贴等。

第8题：

下列选项中有限制的在企业所得税前加计扣除的是( )。

A、研发人员的工资薪金支出

B、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费

C、其他相关费用

D、调研费

参考答案：C

第9题：

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

正确答案：B
A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

第10题：

下列各项，不属于职工福利费范畴的是（）。

A.离退休人员统筹外费用
B.离退休人员的退休工资
C.职工食堂购置餐桌支出
D.职工食堂工作人员工资

答案：B

解析：

企业职工福利费的范围：为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利；企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用；职工困难补助，帮扶基金；离退休人员统筹外费用；按规定发生的其他职工福利费。

退休人员的退休工资等相关支出可在企业所得税前扣除。

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