《企业内部控制基本规范》规定,企业开展风险评估,当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。

题目

《企业内部控制基本规范》规定,企业开展风险评估,当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。

参考答案和解析
正确答案:正确
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第1题:

风险评估是内部控制的要素之一,是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。()

此题为判断题(对,错)。


正确答案:正确

第2题:

以下关于内部控制要素说法正确的是( )
Ⅰ.风险评估,及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
Ⅱ.信息与沟通,及时、准确地收集传递与内部控制相关的信息,确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。
Ⅲ.内部监督对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷或因业务变化导致内部需求有变化的应当及时加以改进、更新。
Ⅳ.控制活动,根据风险评估结果采用相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

答案:D
解析:
⑴内部环境,包括经营理念和内控文化、治理结构组织、人力资源政策和员工道德素质内部环境是实施内部控制的基石。
⑵风险评估,及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
⑶控侧活动,根据风险评估结果采用相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内。
⑷信息与沟通,及时、准确地收集传递与内部控制相关的信息,确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。
⑸内部监督,对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷或因业务受化导致内邵需求有变化的应当及时加以改进更断。

第3题:

()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

A、内部环境

B、风险评估

C、控制活动

D、内部控制


正确答案:B
解析:本题考查风险评估。

第4题:

根据我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素的要求,下列说法正确的是( )。

A.企业在评估影响目标实现的风险时,考虑潜在的舞弊行为
B.企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险
C.企业应当采用定性的方法,按照风险发生的可能性及影响程度等,确定关注重点和优先控制的风险
D.企业应当根据风险评估的结果,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内

答案:B
解析:
选项A属于COSO《内部控制框架》风险评估要素应当坚持的原则。企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。选项C错误。选项D属于控制活动要素的要求。

第5题:

隆盛信托投资公司自成立以来,结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权力和责任落实到责任单位,同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》,该公司的上述做法涉及的内部控制要素有( )。

A.风险评估
B.控制环境
C.信息与沟通
D.控制活动

答案:A,B
解析:
“综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制”属于风险评估,选项A正确。“结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权力和责任落实到责任单位”属于控制环境,选项B正确。

第6题:

企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。()

此题为判断题(对,错)。


正确答案:正确

第7题:

在企业内部控制审计中,有关被审计单位的风险评估过程,下列说法中正确的有( )。

A.被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制
B.被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险,以及针对这些风险所采取的措施
C.被审计单位在进行风险分析时,应充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性
D.被审计单位应根据内部控制目标,结合风险评估结果和风险应对策略,综合运用控制措施,将风险控制在可承受范围之内

答案:B,C,D
解析:
选项A,被审计单位的风险评估过程属于企业层面的控制。

第8题:

企业开展(),应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。

A.风险识别

B.风险检测

C.风险评估

D.风险控制


正确答案:C

第9题:

要求企业应当根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。这是我国《企业内部控制基本规范》关于哪一基本要素的要求(  )。

A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督

答案:B
解析:
企业应当根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。这是风险评估要素的要求,选项B正确。

第10题:

海星保险公司一直很重视内部控制,全面系统持续地收集相关信息,准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度,并且根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》,该公司的上述做法涉及的内部控制要素有(  )。

A.内部环境
B.风险评估
C.信息与沟通
D.控制活动

答案:B,D
解析:
“全面系统持续地收集相关信息,准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度”属于风险评估要素的要求,选项B正确。“根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制”属于控制活动要素的要求,选项D正确。

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