免抵退企业有单据不齐，或其他企业有不开票项目，必须要交税，这部分数据如何处理？

题目

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第1题：

实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是（）。

A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本

B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”

C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”

D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”

正确答案：B
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
　　贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　　贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
　　贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
所以，选项CD正确。

第2题：

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。

A、应交税费——应交增值税（出口退税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（销项税额）
D、应交税费——未交增值税

答案：A

解析：

“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

第3题：

实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。

A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”

B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本

C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”

D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”

正确答案：A
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转
出)
所以，选项A不正确，选项B正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产
品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。

第4题：

下列情形适用免抵退税办法的有（）

A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

正确答案:A,B,C,D,F

第5题：

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。

A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——未交增值税

答案：A

解析：

“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

第6题：

以下项目属于施工企业流动负债的有()

A、应付福利费

B、应付股利

C、应交税金

D、其他暂收应付款项

E、预提费用

参考答案：ABCDE

第7题：

站用直流电源系统精益化评价中交接试验报告的扣分原则（）。

有资料的，但试验项目不齐全，不规范或内容错误的，发现1次扣0.05分，最多扣0.2分$;$有资料的，但试验项目不齐全，不规范或内容错误的，发现1次扣0.05分，最多扣0.25分$;$试验结果与出厂试验报告有明显差异，未开展分析或进行处理的，发现1次扣1分$;$试验结果与出厂试验报告有明显差异，未开展分析或进行处理的，发现1次扣2分$;$没有资料的，扣0.2分$;$没有资料的，扣0.5分

答案：B,D,F

解析：

第8题：

上述不属于物业服务企业管理职责范围的项目有哪些?对此，物业服务企业应如何处理?

正确答案：
不属于物业服务企业管理职责范围的项目：第(4)、(12)、(13)项。物业服务企业应向业主作出解释，第(4)、(13)项不属于物业服务企业直接管理职责范围，无权直接处理；物业服务企业应向有关部门(城管、交通等)反映，积极协调，争取解决，可积极联系家政，按业主要求提供相应服务；并跟踪事态，及时向业主通报。

第9题：

电子报税中导入当月开票软件上月开的发票，提示该期间没有需要读入的发票，而实际企业上月有开票。如何处理？

正确答案: 1）企业上月开票系统可能作过初始化，或者开票系统上月重新安装，没有恢复原数据。先进入电子报税中基础资料管理→设置客户资料→设置产品劳务资料（一定要设置产品税种代码，但不用输入单价）
2）进入销售发票管理→防伪税控销项专用发票管理→补录发票→保存→审核
3）有些开票系统没问题，仍可查到上月所有开票，需要查看电子报税系统中→基础资料管理→系统配置→修改（密码为当天电脑当天日期例0421）→检查当前数据库路径是否是“C:///ProgramFiles/航天信息/防伪开票/DATABASE/DEFAULT/WORK”→不是请改正即可→再导入销售发票。

第10题：

如果企业在使用一机多票开票子系统V6.15的过程中需要更换计算机，应如何正确保留已开具的发票数据？（）

A、原开票机上“数据备份”→原开票机上“软盘备份”→新开票机上“软盘恢复”
B、原开票机上“软盘备份”→原开票机上“数据备份”→新开票机上“软盘恢复”
C、原开票机上“软盘备份”→原开票机上“软盘恢复”→新开票机上“数据恢复”
D、原开票机上“数据备份”→原开票机上“软盘备份”→新开票机上“数据恢复”

正确答案:A

免抵退企业有单据不齐，或其他企业有不开票项目，必须要交税，这部分数据如何处理？

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