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对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）A、居住地B、固定基地C、国籍D、停留期间E、所得支付者

题目

对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）

  • A、居住地
  • B、固定基地
  • C、国籍
  • D、停留期间
  • E、所得支付者
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第1题：

在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为( )日。

A．30

B．60

C．90

D．183


正确答案：D
解析：在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为183日。

第2题：

下列各项中，不属于独立个人劳务所得判定标准的是（ ）。

A.交易地点标准
B.停留期间标准
C.所得支付地标准
D.固定基地标准

答案：A
解析：
在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中，衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常采用以下标准：（1）固定基地标准；（2）停留期间标准；（3）所得支付地标准。

第3题：

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。

A.甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得


正确答案：ACD

【正确答案】：ACD
【答案解析】：翻译作品关键看是否署名，如果署名的按照稿酬所得计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬所得计税。

第4题：

（2019年）跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（　）。

A.停留时间标准
B.固定基地标准
C.所得支付者标准
D.演出活动所在地标准

答案：D
解析：
对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

第5题：

下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（　　）。

A.劳务发生地标准
B.所得支付者标准
C.常设机构标准
D.固定基地标准

答案：B
解析：
对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。

第6题：

在收入来源地管辖权中，判定各类所得来源地的标准正确的有（ ）。

A.常设机构标准中，如果非居民的经营活动是通过在本国设立的营业机构或固定场所实施，并由此获得经营所得，则判定该笔营业所得来自于本国
B.固定基地标准中，跨国独立劳动者如果在非居住国为了从事某项活动而设有经常使用的固定基地，即可将其提供劳务的地点确认为在该国境内
C.所得支付地标准中，跨国独立劳动者的所得是由某一国家的居民支付的，或者是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得是来源于该国境内
D.非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准.所得支付者标准和固定基地标准
E.不动产所得的来源地以不动产的所在地或坐落地为判定标准

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准和所得支付者标准。

第7题：

下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（ ）。

A.目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权.居民管辖权和公民管辖权
B.自然人居民身份的判定标准包括住所标准.居所标准和停留时间标准
C.法人居民身份的判定标准不包括控股权标准
D.非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准

答案：C
解析：
选项C，法人居民身份的判定标准包括注册地、实际管理机构与控制中心所在地、总机构所在地、控股权和主要营业活动所在地标准。

第8题：

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

A.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

D.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税


参考答案：BCD

第9题：

下列各项标准中，较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方权益的是（ ）。

A.交易地点标准
B.停留期间标准
C.所得支付地标准
D.固定基地标准

答案：D
解析：
固定基地标准较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方的权益。

第10题：

在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中，衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常采用的标准有（ ）。

A.固定基地标准
B.停留期间标准
C.所得支付地标准
D.交易地点标准
E.常设机构标准

答案：A,B,C
解析：
在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中，衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常采用以下标准：（1）固定基地标准；（2）停留期间标准；（3）所得支付地标准。

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