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对若干投资者共同组成的经济实体，若其在组建时采用股份有限公司的形式，则其税利的分配次序可采用的处理办法是（）A、先征税后分利润B、先分利润后征税C、减半征收税收D、免征所得税

题目

对若干投资者共同组成的经济实体，若其在组建时采用股份有限公司的形式，则其税利的分配次序可采用的处理办法是（）

  • A、先征税后分利润
  • B、先分利润后征税
  • C、减半征收税收
  • D、免征所得税
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第1题：

下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。

A．取得的国债利息收入属于不征税收入

B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D．从被投资企业分回的利润属于免税收入


正确答案：D

第2题：

企业清算终了，如出现清算净收益，则其在依照税法规定弥补以前年度亏损后的剩余部分的处理原则是( ) 。

A.视同利润缴纳所得税

B.视同利润但不需缴纳所得税

C.视同企业税后利润，按规定作剩余财产进行分配

D.视同营业外收入、计入利润总额并缴纳所得税。


答案：A

第3题：

外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是( )。

A．免征所得税

B．减半征收所得税

C．只征收地方所得税

D．计算缴纳企业所得税


正确答案：D

第4题：

合伙型基金的分配为（ ），即合伙企业的“生产经营所得和其他所得”由合伙人按照国家有关税收规定分别缴纳（ ）。

A.先分后税；所得税
B.先分后税；增值税
C.先税后分；所得税
D.先税后分；增值税

答案：A
解析：
选项A符合题意：合伙型基金的分配为“先分后税”，即合伙企业的“生产经营所得和其他所得”由合伙人按照国家有关税收规定分别缴纳所得税，在基金层面不缴纳所得税。

第5题：

企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是( )。

A.免征
B.减半征收
C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收
D.全额征税

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

第6题：

某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

A．10.8

B．11.75

C．12.71

D．14.25


正确答案：A

第7题：

获得非营利组织免税资格的,其免税收入孳生的银行存款利息收入()。

A.免征企业所得税

B.征收企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.享受两免三减半企业所得税优惠


参考答案：A

第8题：

对于投资收益，说法正确的是（ ）。 A．国债利息属于免税收入 B．国债利息收入属于不征税收入 C．从珠海的联营公司分回的17万元税后利润应该补交企业所得税 D．从珠海的联营公司分回的17万元税后利润属于免税收入


正确答案：AD
本题考查投资收益的内容。国债利息属于免税收入，企业投资分回的利润免税。

第9题：

企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是()。

A.免征
B.减半征收
C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收
D.全额征税

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

第10题：

公司型基金分配时为（），即按年度缴纳公司所得税之后，按照公司章程中关于利润分配的条款进行分配，收益分配的时间安排灵活性相对较低；同时，公司型基金的税后利润分配，如严格按照《公司法》，需在亏损弥补（如适用）和提取公积金（如适用）之后，分配顺序的灵活性也相较低。

A.“先税后分”
B.“先分后税”
C.“不分先后”
D.“随意处理”


答案：A
解析：
公司型基金分配时为“先税后分”，即按年度缴纳公司所得税之后，按照公司章程中关于利润分配的条款进行分配，收益分配的时间安排灵活性相对较低；同时，公司型基金的税后利润分配，如严格按照《公司法》，需在亏损弥补（如适用）和提取公积金（如适用）之后，分配顺序的灵活性也相较低。

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