2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、增值税17000元，商品成本6万元的合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30. 2月15日购货方按规定付款。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。要求根据上述资料：编制D公司2月8日销售商品、2月15日收到货款的会计分录

题目

参考答案和解析

正确答案: 有关会计分录：
①2月8日销售商品时：
借：应收帐款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额）17000
同时结转成本：
借：主营业务成本 60000
贷：库存商品 60000
⑵2月15日收到货款时：
借：银行存款 115000
财务费 2000
贷：应收账款 117000

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接联系老师获取答案。

相似问题和答案

第1题：

W公司销售给M公司甲产品一批，价款为500 000元(不含税)，W公司在该价款的基础上给予M公司10%商业折扣。W公司适用的增值税税率为17%。W公司应确认的销售收入是( )。

A．500 000

B．585 000

C．450 000

D．526 500

正确答案：C
解析：W公司应确认的销售收入＝500 000-500 000×10%＝450 000(元)。

第2题：

某小规模纳税人2003年3月购进货物一批,支付价款为10万元,当月销售收入为15万元,假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少?( )

A、0.9万元

B、0.85万元

C、2万元

D、1.5万元

参考答案：A

第3题：

W公司销售给M公司甲产品一批，价款为500000元(不含税)，W公司在该价款的基础上给予M公司10%的商业折扣。W公司适用的增值税税率为17%。W公司应确认的销售收入是( )元。

A．500000

B．585000

C．450000

D．526500

正确答案：C
解析：企业为销售商品涉及商业折扣的，应当按照折扣后的金额确认销售商品收入的金额，商品销售中发生的商业折扣，会计处理中不对其进行反映。销售时产生的可以用于抵扣的增值税应单独确认为应收项目，而不应计入销售收入。故W公司应确认的销售收入为500000-500000×10%=450000(元)，故本题正确答案选C。

第4题：

A公司为增值税一般纳税人，2020年1月，A公司发生的相关经济业务如下：
　　（1）1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批，开具增值税专用发票上注明价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品成本为2 000万元，用银行存款为B公司代垫运费10万元，增值税税额为0.9万元，全部款项尚未收回。
　　（2）5日，与C公司签订销售合同，向其销售商品一批，合同约定不含税价款为1 000万元，增值税税额为130万元，当日收到C公司预付商品售价总额的10%，商品尚未发出，15日，A公司收到余款并发出商品，该批商品成本为700万元。
　　（3）26日，C公司收到A公司的商品后，因部分商品的规格与合同不符，C公司退回价值200万元的商品。当日，A公司按规定向C公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品成本为140万元已验收入库，款项尚未收到。
　　（4）31日，收到D公司交来银行承兑汇票一张，面值为3 000万元，用以偿还其前欠货款。
　　要求：
　　根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
　　（1）根据资料（1），下列各项中，关于A公司销售商品的会计处理结果表述正确的是（）。

A.销售实现时，确认主营业务收入5 000万元
B.销售实现时，确认主营业务成本2 010万元
C.A公司对代垫运费应确认应收账款10.9万元
D.A公司对代垫运费应确认应收账款10万元

答案：A,C

解析：

资料（1）会计分录：
销售实现时：
借：应收账款 5 650
　　贷：主营业务收入 5 000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 650
借：主营业务成本 2 000
　　贷：库存商品 2 000
代垫运费：
借：应收账款 10.9
　　贷：银行存款 10.9

第5题：

某外购公司当月购进商品一批,增值税税率13%,不含税价款100万元,取得的增值税专用发票。当月,将该批商品的60%出口,FOB价格为80万元,剩余40%销往国内,不含税价款50万元。假定出口退税率为11%,出口货物不能单独设账核算,则增值税出口退税额为()元。

A.88000

B.65000

C.66000

D.110000

正确答案：B

第6题：

W公司销售给M公司甲产品一批，价款为500000元(不含税)，W公司在该价款的基础上给予M公司10％的商业折扣。W公司适应的增值税税率为17％。W公司应确认的销售收入是（）元。

A、500000

B、585000

C、450000

D、526500

正确答案：C

第7题：

某企业如果2009年4月发生下列几笔业务：(1)4月8日购进原材料一批，支付价款200万元;(2)4月10日购进设备两台，支付价款100万元;(3)4月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%;(4)4月15日销售本厂产品一批，实现销售收入500万元;4月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值50万元;(5)4月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业当月应纳的增值税为多少?( )

A、34.94万元

B、14.94万元

C、24.94万元

D、25.94万元

参考答案：A

第8题：

某企业是一般纳税人,适用增值税率17%。当期销售商品一批,其不含税价款500万元,付款条件定为“2／10,1／20,n／30”。则该项交易发生时确认的应收账款和销售收入分别是()。

A:500万元，500万元

B:585万元，500万元

C:575万元，500万元

D:490万元，490万元

参考答案：B

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月，甲公司销售业务情况如下：
（1）6月1日，收到A公司来函，要求对其2019年5月15日所购商品在不含税价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时确认不含税销售收入200万元，已开具发票但尚未收到货款）。经核查，该批商品存在质量问题。甲公司同意了A公司提出的折让要求。
A公司按规定在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，甲公司按规定开具了红字增值税专用发票。
（2）6月6日与B公司签订销售合同，销售商品一批，不含税销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于6月6日支付全部价款；甲公司应于6月6日按全额开具增值税专用发票。6月6日甲公司按合同规定开具的增值税专用发票上注明：价款100万元，增值税税款13万元，并将款项存入银行并于当天发出货物。该批商品的账面成本为80万元。
（3）当月以市场价值180万元（不含税销售价）的自产货物对外投资，该批货物生产成本为116万元。
（4）6月份直接销售商品给消费者个人，收取含税价款56.5万元，货款存入银行。该批商品的实际成本为35万元。
（5）6月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元。委托运输公司将其运往本公司，取得的增值税专用发票上注明不含税运费1万元，款项均通过银行支付。
其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
要求：
（1）分别计算甲公司6月份增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
（2）根据上述资料，编制甲公司6月份的会计分录。

答案：

解析：

（1）当月增值税销项税额=13+180×13%+56.5/1.13×13%-200×10%×13%=40.3（万元）
当月可抵扣的增值税进项税额=6.5+1×9%+30=36.59（万元）
应纳增值税=40.3-36.59=3.71（万元）。
（2）会计分录
①借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000（红字）
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　200000（红字）
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 26000（红字）
②借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1130000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 1000000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　130000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　800000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800000
③借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　 2034000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 1800000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　234000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1160000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1160000
④借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　565000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 65000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　350000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　350000
⑤借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　510000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 65900
　　　　　　　　　　　　　　　　　（6.5+1×9%=6.59万元）
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　575900
⑥由于当月应纳增值税为3.71万元，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　37100
　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　37100

第10题：

企业销售一批库存商品，收到价款200万元，该商品的成本为170万元，已提存货跌价准备35万元。不考虑其他因素，销售该批商品应结转的销售成本为（　）万元。

A.135
B.165
C.205
D.170

答案：A

解析：

因为已经计提存货跌价准备35万元，所以应结转销售成本＝170－35＝135（万元）。结转成本的分录为：
借：主营业务成本（倒挤）135
　　存货跌价准备 35
　　贷：库存商品 170

2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、

题目

参考答案和解析

相似问题和答案

更多相关问题

相关内容