B公司2001年度会计利润500000元，本年度会计核算的收支中含企业违法经营的罚款5000元，国库券的利息收入20000元，超支的业务招待费30000元，固定资产折旧费50000元(税法规定的折旧额为35000元)。企业所得税税率33％。要求：(1)计算本年度该企业的应纳税所得额、应付税款法下的所得税费用； (2)采用应付税款法编制应交所得税的会计分录； (3)计算分别按税后利润的10％提取的法定盈余公积、公益金，编制提取的会计分录。(注：“利润分配”账户须列示明细账户)

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第1题：

企业为减少本年度亏损而调减计提资产减值准备金额，体现了会计核算的谨慎性要求。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：企业为减少本年度亏损而调减计提资产减值准备金额属于滥用会计政策。

第2题：

以前年度售出并已确认销售收入的商品，在上年度财务会计报告批准报出后、本年度终了前退回的，应直接调整本年度的年初未分配利润，( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：本年度销售的商品，在年度终了前(12月31日)退回，冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的成本，税金。以前年度销售的商品，在本年度终了前(12月31日)退回，冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的成本、税金(不包括资产负债表日后事项所产生的销售退回)。报告年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前退回，冲减报告年度的主营业务收入，以及相关的成本、税金。

第3题：

企业为减少本年度亏损而调减计提资产减值准备金额，体现了会计核算的谨慎性原则。（）

正确答案：×
谨慎性原则要求企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。本题是滥用会计政策的处理，而不是体现了谨慎性原则。

第4题：

各个阶段利润主要由以下（）组成。

A．本年度实现的利润总额

B．本年度实现的营业利润

C．本年度实现的净利润

D．年初未分配利润

正确答案：ABC
这里所说的利润是指企业一定期间的经营成果。它只包括营业利润’、利润总额和净利润等不同层次的概念。

第5题：

“以前年度损益调整”科目用来核算()。

A、本年度发现的以前年度非重大会计差错涉及损益调整的事项

B、资产负债表日后事项中的非调整事项涉及损益调整的事项

C、本年度发现的以前年度重大会计差错涉及损益调整的事项

D、本年度发现的以前年度重大会计差错涉及利润分配调整的事项

正确答案：C

第6题：

某公司核定的全年计税工资为150万元，本年度实际发放的工资为180万元。该公司本年度实现的税前会计利润为2000万元，如果公司适用于33%的所得税税率，则公司本年度的应交所得税税额为()万元。

A、660

B、650.1

C、669.9

D、610.5

参考答案：C

第7题：

某公司核定的计税工资总额全年为100万元,本年度实际发放的工资总额为200万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为33%,该公司本年度应交的所得税为()万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。

A.336.6

B.36

C.297

D.330

参考答案：D

第8题：

按股份有限公司会计制度规定，上市公司本年度发现的以前年度重大的记帐差错，应（）。

A.作本年度事项处理

B.修改以前年度的帐表

C.不作处理

D.调整本年度会计报表的年初数和上年数

正确答案：D

第9题：

某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33%，该公司本年度应交的所得税为（）万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。

A．330

B．297

C．363

D．336.6

正确答案：A
应交所得税=[900+(200-1OO)]×33%=330(万元)

第10题：

“以前年度损益调整”科目用来核算（）。

A．本年度发现的以前年度非重大会计差错涉及损益调整的事项

B．资产负债表日后事项中的非调整事项

C．本年度发现的以前年度重大会计差错涉及损益调整的事项

D．本年度发现的以前年度重大会计差错涉及利润分配调整的事项

正确答案：C
“以前年度损益调整”科目用来核算：（1）本年度发现的以前年度重大会计差错涉及损益调整的事项；（2）资产负债表日后事项的调整事项涉及损益调整的事项。

B公司2001年度会计利润500000元，本年度会计核算的收支

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