深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期免抵退税额。
第1题：
下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的有（ ）
A．企业出口货物后，须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税
B．出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地
C．外贸企业出口应税消费品视同内销的，不退还消费税
D．我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档
E．出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税
第2题：
第3题：
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为( )。
A．借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000
B．借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000
C．借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000
D．借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000
第4题：
出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。（）
第5题：
第6题：
第7题：
第8题：
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“兔、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元：应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A．借：应收补贴款-------增值税10000
贷：应交税金-------应交增值税（出口退税）10000
B．借：应收补贴款------增值税10000
应交税金------应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000
贷：应交税金------应交增值税（出口退税）90000
C．借：应交税金------未交增值税10000
贷：应交税金------应交增值税（转出多交增值税）10000
D．借：补贴收入------增值税10000
贷：应交税金------应交增值税（出口退税）10000
第9题：
生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）
第10题：
某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2014年3月发生下列业务： （1）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税款85万元，货已入库。 （2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，已向税务机关申报办理了《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。 （3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。 （4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。 （5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万元，进料加工出口销售额300万元。 （6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。 请计算企业当期免抵税额。