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设于美国的某公司2007年的收益为US300 000，当年向股东分派了60％的股利，假定股东的个人所得税税率均为25％。在税率分割制度下，对已分配收益课征公司所得税 20％ ，对留存收益则课税40％。试计算，此时公司实际交纳的公司所得税款（）。A、公司所得税84000B、个人所得税32400C、全部税款总额18000D、股东所得税75000

题目

设于美国的某公司2007年的收益为US300 000，当年向股东分派了60％的股利，假定股东的个人所得税税率均为25％。在税率分割制度下，对已分配收益课征公司所得税 20％ ，对留存收益则课税40％。试计算，此时公司实际交纳的公司所得税款（）。

  • A、公司所得税84000
  • B、个人所得税32400
  • C、全部税款总额18000
  • D、股东所得税75000
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第1题：

在税收征管制度中的( ),公司所得税按单一的税率征收,分配给股东的股利不能从应税收益的计算中扣减,而且在股东收到这些股利时,还要全额纳税。

A: 税率分割制度

B: 转嫁制度

C: 纳税申报制度

D: 古典制度


正确答案: D

第2题：

当公司拥有剩余现金时，如果可以由股东或公司投资债券，则股利支付率取决于公司所得税和个人所得税率的高低；如果个人税率高于公司税率，公司倾向于将剩余现金作为股利发放给股东，否则倾向于选择投资债券。


答案：错
解析：
如果个人税率低于公司税率，公司倾向于将剩余现金作为股利发放给股东。

第3题：

设于美国的某公司2007年的收益为us300000，公司所得税率为30%，当年向股东分派了60%的股利，假定股东的个人所得税税率均为25%，试计算，在古典制度下，公司实际交纳的全部所得税款总额_______?

A.公司所得税90000

B.个人所得税31500

C.全部税款总额121500

D.股东所得税300000


参考答案：C

第4题：

某公司预算年度计划新增留存收益为150万元，目标股利分配额为600万元，适用的所得税税率为25%。
　　要求：计算确定预算利润总额。


答案：
解析：
预算的利润总额：
　　（150＋600）/（1－25%）＝1000（万元）

第5题：

A公司2010年初投资B公司，占B公司40%的股份，B公司当期实现税后净利润222万元，没有分配股利，A公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为75万元。按照税法规定，长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，假定A公司所得税税率为25%，B公司所得税税率为15%，且A公司能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异不会转回。则A公司就该项业务应确认的递延所得税负债为( )万元。

A、0
B、10
C、15
D、20

答案：A
解析：
A
与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。题目中属于第二种情况，因此不确认递延所得税负债。

第6题：

公司普通股票的资金成本为12%，股利的个人所得税税率为20%，股利再投资的交易费 用率为3%,该公司留存收益的资金成本为 （ ）

A.9.6%
B.11.64%
C.9.31%
D.9.90%

答案：C
解析：
留存收益资金成本=12% x (1 - 20% ) x (1 - 3% ) = 9.31%。

第7题：

关于留存收益，下列表述错误的是 （ ）

A.留存收益的成本比普通股票的成本低
B.公司用留存收益再投资不但可以获得低筹资成本的利益，而且还可以获得所持有股票升 值的利益
C.留存收益等于股东对企业追加了投资
D.如将留存收益作为股利分给股东，股东不需要因其收人增加而多支付个人所得税，因为留 存收益是公司在支付股利之后的税后利润

答案：D
解析：

第8题：

某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A．38.1

B．38.23

C．41.1

D．42.52


正确答案：C

第9题：

某公司预算年度计划新增留存收益为1260万元，预计股利分配率30%，适用的所得税税率为25%。
　　要求：计算确定预算利润总额。


答案：
解析：
预计净利润＝1260/（1－30%）＝1800（万元）
　　预算的利润总额＝1800/（1－25%）＝2400（万元）

第10题：

拥有充足现金支付股利的公司，其股利支付率高取决于（）

  • A、公司所得税率>个人所得税率
  • B、公司所得税率<个人所得税率
  • C、公司所得税率=个人所得税率
  • D、以上答案均不对

正确答案:B

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