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对于利用资本弱化进行国际避税行为，各国采取的法律管制措施有（）。

题目

对于利用资本弱化进行国际避税行为，各国采取的法律管制措施有（）。

  • A、限制股东对公司的过多的贷款融资安排
  • B、禁止非正常的利润转移
  • C、将以贷款融资掩盖股份融资情况下公司付给贷款股东的利息视为股息，禁止从公司应税所得中列支扣除
  • D、取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇
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第1题：

下列关于国际反避税措施的陈述，正确的是（ ）。

A．以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任，这是国际反避税的一般方法之一

B．跨国公司进行国际避税的唯一手段是，利用转让定价税制在跨国关联企业间进行收入费用的分配以及利润的转移

C．应对避税地法规，主要体现在制定资本弱化税制方面

D．目前，世界上所有国家均把滥用税收协定的行为视为不正当行为并主张加以制止


正确答案：A
利用转让定价税制在跨国关联企业间进行收入费用的分配以及利润的转移，这是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一。应对避税地法规，主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面；把滥用税收协定的行为视为不正当行为并主张加以制止，这是绝大数国家的主张，但是，还有少数国家并非如此认为。

第2题：

下列各项中,属于国际避税方法的有()。

A.转让定价调整
B.利用错配安排
C.加强税收多边合作
D.利用资本弱化
E.利用税收协定避税

答案：B,D,E
解析：
选项AC:属于国际反避税措施

第3题：

目前,在管制国际逃税和避税的法律实践中,各国主要是通过相关国际条约和协定来制约纳税人的国际逃税和避税行为。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第4题：

国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同，采取变更地点或经营方式等手段，最大限度地减轻国际纳税负担的行为。


正确答案:正确

第5题：

下列各项中，属于国际反避税措施的有（　　）。

A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税
B.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
C.防止利用避税地避税
D.加强税收多边合作
E.利用资本弱化避税

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：属于国际避税方法。

第6题：

以下属于国际避税方法的有（ ）。

A.利用税收协定避税
B.利用资本弱化避税
C.利用信托转移财产避税
D.利用税收饶让避税
E.利用错配安排进行避税

答案：A,B,C,E
解析：
国际避税的方法包括：（1）选择有利的企业组织形式避税；（2）个人住所和公司居所转移避税；（3）利用转让定价避税；（4）利用税收协定避税；（5）利用资本弱化避税；（6）利用信托转移财产避税；（7）利用避税港中介公司避税；（8）利用错配安排进行避税。

第7题：

下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。

A.利用税收协定避税
B.利用资本弱化避税
C.防止利用避税地避税
D.转让定价调整
E.加强税收多边合作

答案：C,D,E
解析：
选项A、B属于国际避税的方法。

第8题：

下列关于反避税方法的陈述，不正确的是( )。

A．资本弱化是指跨国公司为了减少税额，采取贷款方式替代募股方式进行投资或融资的一种避税措施

B．资本弱化税制是西方国家系列化反避税税制的组成部分

C．在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的特殊方法

D．转让定价税制不适用个人


正确答案：C
解析：在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的一般方法。

第9题：

下列属于各国对国际资本流动进行管理所采取的措施的有()。

A:运用财政金融政策干预国际资本流动
B:实施外汇管制
C:颁布法令直接控制资本流动
D:自由国际资本流动政策
E:根据偿债能力限制对外借贷规模

答案：A,B,C,E
解析：

第10题：

简述各国防止纳税人利用避税港进行国际避税的主要措施


正确答案:1.是通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司，如英国
2.是禁止非正常的利润转移，如比利时
3.是取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇，以打击纳税人在避税港设立基地公司积累利润的积极性，如美国。

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