企业2008年8月研发成功一项专利技术,发生研发支出1600万元,其中符合资本化的金额为1200万元,该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为()。
第1题:
针对事项(1),2011年度华天公司因销售W产品应确认的暂时性差异为( )。
A.可抵扣暂时性差异270万元
B.应纳税暂时性差异90万元
C.可抵扣暂时性差异90万元
D.应纳税暂时性差异600万元
第2题:
第3题:
甲公司当期发生研究开发支出计1000万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元,符合资本化条件后发生的支出为600万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A.500
B.600
C.1500
D.900
第4题:
A公司2009年12月31日应收账款余额为2000万元,该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定,按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为()。
A应纳税暂时性差异90万元
B可抵扣暂时性差异90万元
C应纳税暂时性差异190万元
D可抵扣暂时性差异190万元
第5题:
第6题:
企业当期发生研发支出1000万元,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除。假定不考虑无形资产摊销等因素,则本期产生的暂时性差异为( )。
A.应纳税暂时性差异600万元
B.可抵扣暂时性差异600万元
C.应纳税暂时性差异400万元
D.可抵扣暂时性差异1000万元
第7题:
第8题:
2008年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元,会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本,其中资本化支出形成无形资产的为600万元,该无形资产预计可使用10年,会计和税法对该项形资产的摊销年限要求一致。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销(假设08年可按一年摊销)。则本期产生的暂时性差异为( )。
A.应纳税暂时性差异600万元
B.可抵扣暂时性差异600万元
C.应纳税暂时性差异400万元
D.可抵扣暂时性差异270万元
第9题:
第10题:
A企业于2007年12月15日取得的某项机器设备,原价为2000万元,预计使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。税法规定该项固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,净残值为零。2009年12月31日,该企业估计该项固定资产的可收回金额为1400万元。则产生的暂时性差异为()。
A应纳税暂时性差异320万元
B可抵扣暂时性差异320万元
C应纳税暂时性差异120万元
D可抵扣暂时性差异120万元