小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×（）。

题目

参考答案和解析

正确答案:征收率

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第1题：

小规模纳税企业需要按照销售额的一定比例交纳增值税( )。

A．不享有进项税额的抵扣权

B．购进货物和接受应税劳务时支付的增值税,直接计入有关货物和劳务的成本

C．只能使用普通发票

D．应纳税额,按照销售额和规定的征收率计算确定

正确答案：ABCD

第2题：

小规模纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,仍可以抵扣进项税额。()

此题为判断题(对，错)。

答案：错误

第3题：

对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。

A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票

B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收

C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额

D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

正确答案：ABC

第4题：

纳税人兼有征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同征收率的销售额，未分别核算销售额的，从低征收率。()

答案：错

解析：

纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率。

第5题：

下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是：（ )
A.小规模纳税人是指从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的;或者其他的年应税销售额在80万元以下的纳税人
B.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税，纳税人一经认定为一般纳税人后，一般不得转为小规模纳税人
D.增值税起征点的适用范围限于个人和小规模纳税人。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案

答案：A,B,C

解析：

。根据《增值税暂行条例实施细则》第28 条的规定，A选项的说法正确。
根据《增值税暂行条例》第11条，B选项正确，当选。
根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、第33 条的规定，C选项正确。
根据《增值税暂行条例实施细则》第37条的规定，D选项错误。

第6题：

下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是：（）

A．小规模纳税人是指从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的；或者其他的年应税销售额在80万元以下的纳税人

B．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3％

C．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税，纳税人一经认定为一般纳税人后，一般不得转为小规模纳税人

D．增值税起征点的适用范围限于个人和小规模纳税人。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案

正确答案：ABC
根据《增值税暂行条例实施细则》第28条规定，A选项的说法正确。
根据《增值税暂行条例》第ll条规定，B选项正确当选。
根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、第33条的规定，C选项正确。
根据《增值税暂行条例实施细则》第37条规定，D选项错误。

第7题：

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易法计算，即按照销售额和( )的征税率直接计算，不得抵扣进项税额。

A.3%
B.7%
C.13%
D.17%

答案：A

解析：

小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，即按照销售额和3%的征收率直接计算，不得抵扣进项税额。公式为：应纳税额=销售额×征收率(3%)。

第8题：

商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6%。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第9题：

关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（）。

A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
B.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
D.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额
E.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

答案：A,B,D

解析：

选项C：房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项E：小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

第10题：

下列纳税人中为小规模纳税人的不包括（）。

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
B、从事货物销售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

答案：D

解析：

小规模纳税人的认定标准是：(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。(2)其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳

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