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有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。

题目

有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。

  • A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
  • B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
  • C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税
  • D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
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第1题：

下列企业缴纳所得税的纳税地点为（ ）。

A．联营企业的纳税地点为所在地；

B．大型企业集团的独立核算的核心企业，纳税地点为企业所在地

C．大型企业集团的非独立核算的成员企业，纳税地点为集团总部所在地

D．企业的分支机构（与企业统一核算），纳税地点为分支机构所在地


正确答案：ABC

第2题：

下列关于企业所得税的说法，正确的是（　　）。

A.企业所得税按年预缴
B.企业所得税实行按月计算
C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

答案：D
解析：
选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。

第3题：

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A．居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

E．非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所为纳税地点


正确答案：ABDE
解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（　）。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

答案：B,D
解析：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

第5题：

下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。

A:企业一般在实际经营管理地纳税
B:企业一般在登记注册地纳税
C:登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D:登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

答案：B,D
解析：
本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

第6题：

关于纳税地点的说法正确的是()

A.纳税地点是纳税人应当缴纳税款的地点
B.纳税地点是纳税人注册地的地点
C.纳税地点是纳税人所在地的地点
D.纳税地点是纳税人居住地的地点

答案：A
解析：
纳税地点， 是纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。但在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地却并不一致， 如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。

第7题：

居民企业，企业所得税以企业经营地为纳税地点。


答案：错
解析：
本题错误。企业按登记注册地缴纳企业所得税。

第8题：

除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（ ）。

A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点


正确答案：D

第9题：

以下有关企业所得税纳税地点的说法正确的是()。

A:居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B:非居民企业以扣缴义务人所在地为纳税地点
C:居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
D:非居民企业在中国境内设立机构场所，来源于中国境内所得与该机构、场所有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

答案：A,C,D
解析：
本题考核企业所得税的纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

第10题：

下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点
B.企业一般以登记注册地为纳税地点
C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

答案：B,D
解析：
除法律法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构场所无关的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

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