某企业购买设备一台，价款为500000元，增值税税率为17％，支付运杂费3000元，均以银行存款支付，直接交付安装。安装时领用生产用材料20000元，购进该批材料时支付的增值税税额为3400元。支付安装工程人员工资5000元。安装工程完工，交付使用。该设备预计使用10年，净残值率为5％，企业采用年限平均法计提折旧。该设备于交付使用后第六年初出售，售价327600元，支付清理费2000元。要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

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第1题：

某企业购入需要安装的设备一台，价款20 000元，增值税3 400元，并投入安装，安装中领用生产用料实际成本为2 000元，领用自产库存商品，实际成本1 800元，售价为2 500元，安装完毕达到预定可使用状态。本企业为一般纳税人，适用增值税率17％，在不考虑所得税情况下，固定资产入账价值为28 325元。（）

正确答案：×
固定资产的入账价值＝20 000＋3 400＋2 000＋2 000×17％＋1 800＋2 500×17％＝27 965（元）。
借：在建工程                             23 400
贷：银行存款                                      23 400
借：在建工程   　　　　　　　　　　　　　4 565
贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　         　　2 000
应交税费--应交增值税（进项税额转出）　         340
库存商品                                       1 800
应交税费--应交增值税（销项税额）               425
借：固定资产                            27 965
贷：在建工程                                     27 965

第2题：

(2007年考试真题)某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17％，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为( )万元。

A．60

B．62

C．70.2

D．72.2

正确答案：D
解析：本题考查重点是对“应收账款的核算”的掌握。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，题中该企业确认的应收账款为60+60×17％+2=72．2(万元)。因此，本题的正确答案为D。

第3题：

某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

A.60

B.62

C.70.2

D.72.2

正确答案：D
应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，所以计算过程是：60+60×17%+2=72.2。

第4题：

某企业购入需要安装设备一台，增值税专用发票上注明设备的价款为80 000元，增值税额为13 600元，运杂费2 000元，均以银行存款支付；（2分）

正确答案：
2、借：在建工程 95 600
贷：银行存款 95 600

第5题：

R企业购入不需安装的设备一台，价款为100万元，支付的增值税为17万元，另支付运输费3000元，则该固定资产的人账价值为117．3万元。（）

正确答案：×
【答案】×
【考点】固定资产初始计量
【解析】新准则已将生产型增值税改为消费型增值税，增值税不再计入固定资产成本。
因此，本题中应确认的固定资产入账价值为100．3万元。

第6题：

某企业(一般纳税人)购入生产用设备，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税率17%.，应计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”账户借方的金额为( )元。

A．30600

B．9000

C．23400

D．0

正确答案：D
解析：该生产用设备应作为“固定资产”核算，增值税计入固定资产成本。

第7题：

某企业销售商品一批，增值税发票注明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为( )万元

A．100

B．102

C．117

D．119

正确答案：D
解析：应收账款的入账价值=售价+增值税+代垫款项=119(万元)
请思考此题购买方商品的入账价值是多少?同样是运费，对于购买方而言计入商品的采购成本，对于销售方而言，是应收账款的入账价值，但不是收入。代垫的运费是运输单位的收入。请注意计算时不要混淆。

第8题：

以银行存款购买需要安装的设备一台,价款80000元,增值税税率为17%,作出有关分录。

参考答案：借：在建工程93600
贷：银行存款93600

第9题：

某企业销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为300万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费10万元,款项尚未收回,该企业确认的应收账款为()。

A、300万元

B、310万元

C、351万元

D、361万元

参考答案：D

第10题：

某企业为一般纳税人，适用增值税率17%，购人需要安装的设备一台，价款20000元，增值税3400元，并投入安装，安装中领用生产用原材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。则该固定资产入账价值为（）元。

A．28215

B．28325

C．27965

D．28240

正确答案：C

某企业购买设备一台，价款为500000元，增值税税率为17％，支

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