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某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费

题目

某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。 

  • A、27
  • B、28
  • C、30
  • D、31.53
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第1题：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

A16%13%

B11%9%

C10%9%

D13%9%


答案：AC

第2题：

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。

A、适用6%的征收率

B、从低适用税率

C、从高适用税率

D、适用平均税率


参考答案：C

第3题：

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为()。

A、9%

B、8%

C、7%

D、6%


正确答案：A
解析：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

第4题：

小规模纳税人适用的增值税税率为()。

A:3%
B:5%
C:13%
D:17%

答案：A
解析：
本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为3%。

第5题：

增值税一般纳税人的适用税率为( )。

A.17%、6%

B.13%、17%

C.13%、6%

D.17%、4%


正确答案：B

第6题：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第7题：

根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人适用两档税率，其中的低税率为()．

A．4%

B．6%

C．13%

D．17%


正确答案：C
19．[答案]C
【精析】增值税基本税率为17%，低税率为13%．

第8题：

关于增值税税率的说法，不正确的是( )。

A．纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17%

B．纳税人出口货物的增值税税率为零

C．纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为6%

D．纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为13%

E．旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税


正确答案：BC
解析：纳税人出口货物、除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，增值税税率为零。纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用的增值税税率为13%。

第9题：

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）。建筑业一般纳税人适用的增值税税率为（　）。

A、3.14%
B、9%
C、13%
D、17%

答案：B
解析：
教材P111
本题考查的是收入。营改增后，采用一般计税方法的建设工程按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×(1+9%)。其中，9%为建筑业增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。
备注： 请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

第10题：

某木地板厂为增值税一般纳税人。2015年9月20日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额是()万元。

A.5.265
B.4.5
C.17.901
D.4.6

答案：B
解析：
从价计征消费税的销售额中不包括向购货方收取的增值税款，在计算消费税时，应将增值税款从计税依据中剔除。不合增值税销售额=105.3÷(1+17%)=90(万元)，应纳消费税税额=90×5%=4.5(万元)。

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