《增值税纳税申报表》中“上期留抵税额”栏数据来源于（）。A、“应交税费―未交增值税”借方期初余额B、“应交税费―未交增值税”贷方期初余额C、“应交税费―应交增值税”明细科目贷方期初余额D、“应交税费―应交增值税”明细科目借方期初余额

15 、下列表述正确的有 （ ）

A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元

B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元

D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

上海齿轮厂，1998年成立，2000年被税务机关认定为一般纳税人，2006年6月初“应交税费－应交增值税”明细账期初余额为0，2006年6月该科目三级明细科目资料如下：

科目名称 当期发生额

进项税额 33万元

销项税额 62万元

已交税金 10万元

进项税额转出 1.20万元

出口抵减内销产品应纳税额 12万元

出口退税 30万元

根据以上资料，6月末企业会计处理正确的是（ ）。

A．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万

贷：应交税费－未交增值税 38.20万

B．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万

贷：应交税费－未交增值税 20.20万

C．借：应交税费－未交增值税 38.20万

贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万

D．借：应交税费－未交增值税 20.20万

贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目

D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理

下列表述正确的有______。

A．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54 000元

B．“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1 550元

C．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55 550元

D．“应交税费——未交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元

某一般纳税人企业2009年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。

A．借：应交税费——未交增值税 15000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 15000

B．借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000

C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000

D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 15000