税法上视同销售并不意味着会计上就视同销售,有些业务,税法上要视同销售计算有关税金,但会计上并不作为销售处理。

题目

税法上视同销售并不意味着会计上就视同销售,有些业务,税法上要视同销售计算有关税金,但会计上并不作为销售处理。

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第1题:

企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的,符合企业所得税税法规定的处理方法是()

A、视同销售货物

B、不视同销售货物

C、视同货物损失

D、视同企业利润


参考答案:A

第2题:

视同销售业务的处理会计与税法有哪些差异?


正确答案: 会计不作销售处理,而按成本结帐;企业按照规定计算缴纳的各种税费,应按用途计入相关科目。税法规定:自产自用的产品视同对外销售,并据以计算缴纳各种税金;城建税和教育费附加可以按照视同销售业务实现的销项税额与本月累计实现的销项税额的比例计算分摊;所涉及企业所得税先按33%税率计算未来应交的所得税,暂记入“递延税款”科目,待年终后再进行调整。

第3题:

视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税法上视同正常销售,缴纳销项税。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第4题:

B1表《重点税源企业税收信息(月报)表》中按适用税率征税货物及劳务销售额包括()

  • A、在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额
  • B、外贸企业作价销售进料加工复出口的货物
  • C、税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额
  • D、税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额

正确答案:A,B,C

第5题:

纳税申报表主表第1栏“(一)按适用税率计税销售额”:填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含()。

  • A、财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销售额
  • B、财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销项税额
  • C、外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额
  • D、税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额

正确答案:A,C,D

第6题:

增值税条例中规定的视同销售行为是指会计上不作销售处理,只是对增值税的处理等同于正常销售。( )


正确答案:×
在视同销售的行为中,企业以自有的、委托加工的和购买的物资用于分红的行为在会计和税务上均作销售处理;其余行为在会计上不作销售处理仅在税法上作销售处理。

第7题:

税法上视同销售并不意味着会计上就视同销售,有些业务,税法上要视同销售计算有关税金,但会计上并不作为销售处理。


正确答案:正确

第8题:

企业如将自产产品用于职工个人消费,属于视同销售行为,会计上要作为销售处理,通过营业收入、营业成本核算,同时按规定计算交纳增值税。

此题为判断题(对,错)。


正确答案:√
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应确认主营业务收入,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目,贷记“主营业务收入”科目,同时结转相关成本,涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。

第9题:

税法上视同销售行为的,在会计核算中均应确认为销售,并计算应交纳的各种税金。()


正确答案:错误

第10题:

下列事项的会计处理中,体现会计目标与税收立法宗旨不同的有()。

  • A、价外费用
  • B、视同销售
  • C、税法的历史成本原则
  • D、税法偶尔采用收付实现制
  • E、纳税必要资金原则

正确答案:A,B

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