根据《内部控制审计指引》,内部控制审计的步骤有()。A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E、出具审计报告

题目

根据《内部控制审计指引》,内部控制审计的步骤有()。

  • A、计划审计工作
  • B、实施审计工作
  • C、评价控制缺陷
  • D、完成审计工作
  • E、出具审计报告
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第1题:

A注册会计师在完成丁公司的内部控制审计工作后,获取了充分适当的审计证据并认为丁公司的财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷,由此应当出具内部控制审计报告类型是( )。

A.标准内部控制审计报告

B.带强调事项段的非标准内部控制审计报告

C.否定意见的内部控制审计报告

D.无法表示意见的内部控制审计报告


正确答案:C
注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的,除非审计范围受到限制,需要对财务报告内部控制发表否定意见。此题注册会计师已经获取了充分适当的审计证据,由此可以推断不存在审计范围受限的问题,因此应当出具否定意见的内部控制审计报告。

第2题:

如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该:( )

A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B.绘制内部控制制度流程图
C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D.实施理想的控制

答案:A
解析:
A正确。如果初步评价显示有内部控制问题,内部审计师通常应实施一些扩大测试。B不正确,如果流程图是必要的,那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C不正确,在完成更多的工作之后,内部审计师才会编写审计报告。D不正确,内部审计师不会实施控制,因为那是管理当局的职能。

第3题:

2 .审计质量控制的客体包括 () 。

A .审计人员素质管理

B .审计组织内部管理

C .审计工作全过程

D .审计工作底稿归档管理

E .被审计单位内部控制管理


正确答案:ABCD

第4题:

审计质量控制的客体包括()。

  • A、审计人员素质管理
  • B、审计组织内部管理
  • C、审计工作全过程
  • D、审计工作底稿归档管理
  • E、被审计单位内部控制管理

正确答案:A,B,C,D

第5题:

根据基本规定,规范会计师事务所对企业管理层所做的内部控制自我评价报告进行审计工作的是()。

  • A、《企业内部控制审计指引》(征求意见稿)
  • B、《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)
  • C、《企业内部控制应用指引》(征求意见稿)
  • D、《企业内部控制规范——基本规范》

正确答案:A

第6题:

在计划审计工作时,注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中,注册会计师应当评价的有( )。

A.资本结构
B.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
C.所有内部控制缺陷
D.行业概况

答案:A,B,D
解析:
在计划审计工作时,注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响:(1)与企业相关的风险;(2)相关法律法规和行业概况(选项D);(3)企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项(选项A);(4)企业内部控制最近发生变化的程度;(5)与企业沟通过的内部控制缺陷(选项C不恰当);(6)重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素;(7)对内部控制有效性的初步判断;(8)可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围(选项B)。
本题考查:计划内部控制审计工作时应当考虑的事项

第7题:

在注册会计师审计中,整个审计过程包括的工作有()。

  • A、接受业务委托
  • B、计划审计工作
  • C、实施风险评估程序、控制测试和实质性程序
  • D、完成审计工作和编制审计报告

正确答案:A,B,C,D

第8题:

下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。

A.内部控制审计计划

B.测试内部控制的程序及结果

C.风险评估的过程及结果

D.对控制缺陷的评价

E.形成的审计结论和意见


参考答案:ABCDE

第9题:

内部审计工作档案应包含内部审计工作计划、实施方案、工作底稿、证明材料、审计报告、处理决定及整改情况等内容。


正确答案:正确

第10题:

()指出,审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

  • A、《企业内部控制基本规范》
  • B、《企业内部控制审计指引》
  • C、《企业内部控制应用指引》
  • D、《企业内部控制评价指引》

正确答案:A,B

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