内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。

题目

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第1题：

内部控制无论如何设计和执行只能对实现企业目标提供合理保证，其原因是（）。

A．建立和维护内部控制是公司管理层的职责

B．内部控制的成本不应超过预期带来的收益

C．在决策时人为判断可能出现错误

D．对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任

正确答案：C
内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对实现企业目标提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括：(1)在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；(2)可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。

第2题：

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（　　）。

A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任

答案：C

解析：

内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对账务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括：
（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；
（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当凌驾于内部控制之上而被规避。

第3题：

COSO对内部控制的定义是:公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供()而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。

A.绝对保证

B.合理保证

C.有限保证

D.有效保证

答案：B

第4题：

内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，包括（）

A、在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效
B、控制的运行无效
C、控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
D、在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断

正确答案:A,C,D

第5题：

以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A、注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
B、对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C、内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
D、对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行

正确答案:A

第6题：

对内部控制有效性理解正确的是( )。

A.内部控制的有效性是指内部控制设计的有效性

B.内部控制的有效性是指内部控制运行的有效性

C.内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性

D.内部控制的有效性能为内部控制目标的实现提供绝对保证

正确答案：C

第7题：

实施内部控制的目的是保证组织目标的实现，那么下列属于内部控制要实现的目标的是：

A.合理保证组织运行的效果和效率
B.合理保证财务报告的完整性
C.合理保证组织的资产的安全
D.以上三者均是

答案：D

解析：

财务报告的可靠性和完整性、组织运行的效率和效果、遵循适用的法律和法规以及保护资产的安全均是组织要实现的目标。

第8题：

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告可靠性提供合理保证,其原因是()。

A.建立和维护内控是公司管理层的职责

B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益

C.在决策时人为判断可能出现错误

D.以上都不对

正确答案：C

第9题：

内部控制的设计是为实现企业的控制目标提供合理的保证。几种因素可能对设计良好的政策和流程产生内在的限制。以下哪项不是限制内部控制效果的因素？（）

A、管理层践踏
B、职责分析
C、共谋
D、粗心大意

正确答案:B

第10题：

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）

A、建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
B、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C、在决策时人为判断可能出现错误
D、对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

正确答案:C

内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。

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