下列各项中，在计算企业所得税时要做视同销售处理的有（）。A、自制产品用于捐赠B、外购货物用于偿债C、自制产品用于分配利润D、自制产品用于在建工程

题目

下列各项中，在计算企业所得税时要做视同销售处理的有（）。

A、自制产品用于捐赠
B、外购货物用于偿债
C、自制产品用于分配利润
D、自制产品用于在建工程

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第1题：

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有( )。

A．将自产的产品用于抵债债务

B．将自产的产品用于在建工程

C．将自产的产品换取生产设备一台

D．将自产的产品用于职工福利

E．将资产用于捐赠

正确答案：ACDE
解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

第2题：

企业发生非货币性资产交换，企业所得税中视同销售的情况有( )。

A．将货物用于在建工程

B．将货物用于职工福利

C．将货物用于捐赠

D．将货物用于偿债

正确答案：BCD
解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

第3题：

企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有( )。

A．将自产产品对外捐赠

B．将自产的产品用于职工福利

C．在建工程领用外购原材料

D．将货物对外投资

正确答案：ABD
解析：在建工程领用外购原材料作进项税额转出处理。

第4题：

(2018年)根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是( )。

A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬

答案：D

解析：

第5题：

下列各项，增值税－般纳税企业需要转出进项税的有（）。

A．自制产成品用于职工福利

B．自制产品用于对外投资

C．外购的生产用原材料发生非正常损失

D．外购的生产用原材料改用于自建厂房

正确答案：CD
【解析】当企业购进货物、商品等发生非常损失，以及购进货物改变用途时，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交纳增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付职工薪酬”、“营业外支出”等科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税”等科目。

第6题：

下列项目中，属于计入应纳税所得额的永久性差异的是（）。

A．购买国债的利息收入

B．将自制的产品用于在建工程

C．将外购的材料用于在建工程

D．将外购的材料对外捐赠

正确答案：BD
国债利息收入属于永久性差异，但属于调减项目。按税法规定，将自制产品用于在建工程属于视同销售，但会计上不做收入处理，因此属于永久性差异。

第7题：

纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。

A．将货物用于投资

B．将商品用于捐赠

C．将产品用于职工福利

D．将产品用于在建工程

正确答案：ABC
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配等用途，但对于货物在统一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不作销售处理。

第8题：

企业发生非货币性资产交换，视同销售的情况有( )。

A．将货物用于在建工程

B．将货物用于职工福利

C．将货物用于捐赠

D．将货物用于偿债

第9题：

下列各项，增值税一般纳税企业需要视同销售计算销项税的有( )。

A．自制产成品用于职工福利

B．自制产成品用于对外投资

C．委托加工的货物用于职工福利

D．外购的生产用原材料改用于自建厂房

正确答案：AB
【答案】AB【解析】外购的生产用原材料用于自建厂房，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

第10题：

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是(　　)。

A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬

答案：D

解析：

选项ABC：属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

下列各项中，在计算企业所得税时要做视同销售处理的有（）。A、自制产品用于捐赠B、外购货物用于偿债C、自制产品用于分配利润D、自制产品用于在建工程

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