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下列关于增值税计税方法的说法中，正确的是（  ）。

题目
单选题
下列关于增值税计税方法的说法中，正确的是（  ）。
A

一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

B

销项税额=增值额×13%

C

小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额

D

进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

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第1题：

下列选项中， 关于增值税的说法， 正确的是（ ） 。

A.简易计税法和一般计税法的计算基数是一样的
B.一般纳税人以清包工费方式提供的建筑服务， 可以采用简易计税法
C.采用简易计税时， 税前造价不包含增值税的进项税额
D.当事人可以自主的选择一般计税法或是简易计税法计税

答案：B
解析：
简易计税方法的适用情形：
（1） 小规模纳税人： 年应征增值税销售额未超过 500 万元， 并且会计核算不健全
（2） 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
（3） 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
（4） 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。 合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目。

第2题：

关于建筑业增值税说法，下列选项中正确的有()。


A.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％。

B.当采用一般计税方法时，建筑业增值税为税前造价乘以11％

C.当采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％

E.当采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

答案：A,B,C,D
解析：
建筑业增值税，当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％，其计算公式为：增值税=税前造价×11％。其中，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％，其计算公式为：增值税=税前造价×3％，其中税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。@##

第3题：

下列关于消费税说法正确的是()。

A、消费税是价内税

B、征消费税的对象也属于征增值税的对象

C、委托加工应税消费品、以委托方为纳税人

D、实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的


参考答案：ABCD

第4题：

（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

答案：A,C,D,E
解析：
选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

第5题：

下列选项中，说法正确的是（ ）。

A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法
B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
D.建筑施工企业属于一般纳税人，税率为12%
E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

答案：A,B,C
解析：
知识点:安装工程预算定额。建筑施工企业属于一般纳税人，税率为11%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知【财税(2018)32号】规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用11%税率的，税率分别调整为10%。参见教材P49。

第6题：

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。关于两者的表述错误的是( )。

A.一般计税方法税前造价各费用项目均以不含税价格计算
B.简易计税方法税前造价各费用项目均以含税价格计算
C.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 9%
D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为 3%

答案：D
解析：
当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为 3%。

第7题：

关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（ ）。

A：当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
B：一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为9%
C：采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
D：采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

答案：D
解析：
2019版教材P14
选项A错误，简易计税有适用的范围；
选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为9%，而简易计税方法，建筑业增值税税率为3%；
选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

第8题：

关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。

A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10%
C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

答案：D
解析：
选项A错误，简易计税有适用的范围。选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为%；简易计税方法，建筑业增值税税率为3%。选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

第9题：

关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

答案：A,B,D,E
解析：
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

第10题：

下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是（　）。

A.自产自用车辆的计税价格按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税
B.自产自用车辆的无同类应税车辆的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据
C.车辆购置税的计税依据中不含增值税
D.车辆购置税的计税依据中不含消费税

答案：D
解析：
车辆购置税的计税依据中不含增值税，但含消费税。

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