由于人为失误而导致内部控制失效
控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避
在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
第1题:
第2题:
第3题:
A. 重要性
B.全面性
C.成本效益
D.适应性
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
第10题:
多选题以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷()A针对某一控制目标,缺失必要的控制点B已有的内部控制设计不当C设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行D控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力
多选题以下事项中,属于内部控制的局限性的有()。A在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避C内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求D规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷
单选题在内部控制审计中,下列关于强调事项段的说法中,正确的是()。A 如果认为内部控制存在重大缺陷,注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷,但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当,注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响,而非增加强调事项段
多选题针对舞弊导致的财务报表重大错报风险时,以下审计程序中,恰当的有( )。A考虑是否存在舞弊风险因素B考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C考虑客户承接或续约过程中获取的信息D询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
以下各项中,属于内部控制运行缺陷的包括()A、针对某一控制目标,缺失必要的控制点B、已有的内部控制设计不当C、设计恰当的内部控制未…D、控制执行人没有取得必要…
多选题以下事项属于内部控制的固有局限性的有( )。A在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避C内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求D规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷
多选题针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形,以下说法中,恰当有()。A控制本身的设计就是无效的B内部控制运行有效C控制本身的设计是合理的,但没有得到执行D所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
下列各项中,属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有( )。 A、针对重大非常规交易的控制 B、针对关联方交易的控制 C、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制 D、企业的组织结构
多选题关于信息技术应用控制的环节,以下事项中恰当的有( )。A完整性B准确性C授权D访问限制
在实施内部控制审计时,针对内部控制可能存在重大缺陷的领域,注册会计师的下列做法中,不恰当的有()A、亲自测试或利用他人的工作B、选择最重要的子公司进行测试C、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制D、增加对相关内部控制的测试