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北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备

题目
单选题
北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。
A

17

B

3．4

C

0

D

6

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相似问题和答案

第1题：

张某原是甲建筑公司的采购员，辞职后与王某合办一家乙建筑设备租赁公司。张某现以甲公司的名义与其长期负责的甲公司大客户丙公司签了3000吨钢材购销合同，丙公司对张某辞职并不知情。则对该合同承担付款义务的应是（ ）

A．甲建筑公司

B．乙建筑设备租赁公司

C．张某

D．张某、王某与乙建筑设备租赁公司


正确答案：A
《合同法》第49条规定：“行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。”张某的行为属于表见代理，其后果与有权代理相同，即由甲建筑公司承担付款责任。

第2题：

北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

A、96320
B、96140
C、95200
D、95180

答案：A
解析：
有形动产租赁服务适用13%的税率；接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×13%＋1000000×9%－2000×9%＝96320（元）

第3题：

根据下列材料，回答9~12题： 甲公司与乙公司签订一份融资租赁合同，合同约定：甲公司为出租人，乙公司为承租人，根据乙公司指定，由甲公司向丙公司购买一套工程设备交付乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。在租赁期间，甲公司凶与丁公司发生债务纠纷，经协商，双方同意以该出租给乙公司的工程设备抵债给丁公司。丁公司于是通知乙公司，要求乙公司返还该工程设备或者提高租金、缩短租期。乙公司接到通知后认为丁公司上述要求不合法。在乙公司使用设备过程中，因工程设备在使用中损坏需要维修，乙公司请求甲公司维修，甲公司未予答复，乙公司只好自行维修，花费2万元。乙公司拒付当期租金。为此引起纠纷。 本案中，2万元维修费用应由（ ）承担。 A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．丁公司


正确答案：B
本大题考点是融资租赁合同。融资租赁合同是融借贷、租赁、买卖关系三位一体，融资与融物结合的交易方式，由出卖人与买受人之间的买卖合同和出租人与承租人的租赁合同所组成。融资租赁合同的特点是：
(1)不同于买卖合同(突破了合同的相对性)
①出卖人向承租人交付标的物；
②出卖人向承租人负瑕疵担保责任，而不是向买受人负瑕疵担保责任；承租人直接向出卖人索赂。
(2)不同于租赁合同
④出租人不负维修义务；而由承租人负维修义务。
②出租人不负租赁侵权责任；由承租人对租赁物负侵权责任。
③出租人不负瑕疵担保责任；而由出卖人向承租人负瑕疵担保责任。
④为要式合同，必须签订书面合同。
(3)租赁物归属
①出租人、承租人可约定租赁期满租赁物归承租人；
②若无约定，租赁物所有权归出租人。具体到本小题考点是融资合同的维修费，由承租人负担，故选B。

第4题：

甲设备租赁公司与乙建筑工程公司签订了融资租赁合同，双方约定，出租人甲公司应按照承租人乙公司的要求，从国外购买起重设备租赁给乙公司，乙公司支付租金。在乙建筑工程公司使用起重设备中发生了故障，并及时告知甲设备租赁公司和国外出售商，而国外出售商不履行修理义务。此时由（）行使索赔的权利。

A、甲设备租赁公司
B、担保人
C、乙建筑工程公司
D、代理人

答案：C
解析：
2018新教材P166-167融资租赁合同中，出卖人不履行合同义务的，由承租人行使索赔权利。而A设备租赁公司为出租人，与题意不符；B、D分别为担保任何代理人，在题中没有出现。因此只有乙建筑工程公司为承租人，可以行使索赔的权利；故正确答案为C。

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。

A.1.6
B.1.3
C.0.9
D.0.6

答案：B
解析：
有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。

第6题：

（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（??? ）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

答案：A
解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（万元）。

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（　）万元。

A.1.6
B.1.3
C.1.0
D.0.6

答案：A
解析：
有形动产租赁的税率为16%，该笔租金收入的销项税额为10×16%=1.6万元。

第8题：

北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。

A.178280

B.2780

C.8360

D.8280


正确答案：D

第9题：

北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2020年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，发票均已经过主管税务机关认证。已知本月提供现代服务的销售额占全部销售的比例为60％，不考虑其他因素，甲公司当月应缴纳的增值税是（ ）万元。

A.13
B.2．6
C.1．04
D.6

答案：C
解析：
本题考核增值税一般计税方法应纳税额的计算。甲工程机器租赁公司属于生产、生活性服务业纳税人，符合加计抵扣进项税额政策。应缴纳增值税=100×13％-80×13％×(1+15％)=1.04(万元)。

第10题：

下列租赁业务中，甲公司一定将其划分为融资租赁的有（　）。

A.向A公司出租一台设备，租赁期满时A公司向甲公司归还该设备所有权
B.向B公司出租一条生产线，B公司具有优惠购买选择权，且优惠购买价款远低于租赁期满时资产的公允价值
C.向C公司出租一台设备，C公司在租赁开始日的最低租赁付款额的现值占资产公允价值的比例为95%
D.向D公司出租一条全新的生产线，D租赁期占租赁资产使用寿命的50%

答案：B,C
解析：
如果在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人，那么属于融资租赁，因此选项A不属于融资租赁；租赁期占租赁资产使用寿命的大部分的，属于融资租赁，这里的“大部分”，通常掌握在租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含75%），因此选项D不属于融资租赁。

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