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作为现金等价物的短期投资需要满足（　）。

题目
多选题
作为现金等价物的短期投资需要满足（　）。
A

从购买日起，一年到期

B

流动性强

C

易于转换为现金

D

期限短

E

价值变动风险大

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第1题：

现金和现金等价物包括：()

A、应收账款

B、现金

C、银行存款

D、其他货币资金

E、易于转换的短期投资


参考答案：BCDE

第2题：

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
根据以上定义，以下属于现金等价物的是（ ）。



A.甲企业购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现
B.为了以后购房，老李存了10万元活期存款
C.乙企业作为短期投资而购入可流通的股票，近来股票市场不稳定
D.丙企业用于购买固定资产的3万元定期存款

答案：A
解析：
“现金等价物”一词，重点在于“企业、期限短、易转换成现金、价值变动风险小”。选项A甲企业购买短期债券并可随时变现，符合定义；选项B老李是个人，主体不符合；选项C股票属于高风险高收益的投资方式，与定义中价值变动风险小不符；选项D定期存款期限一般较长，流动性也较差。故选A。

第3题：

()是指公司库存现金，可以随时支取的存款，以及现金等价物。

A.短期投资

B.现金

C.长期投资

D.自有资本


参考答案：B

第4题：

关于现金流量表的编制基础说法，错误的是（ ）。

A.现金流量表的编制基础是现金和现金等价物
B.企业作为短期投资而购入的可流通的股票属于现金等价物
C.可提前支取的定期存款属于现金范围
D.三个月内可兑现的债券可视为现金等价物

答案：B
解析：
通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

第5题：

现金等价物的短期投资必须满足的条件是（ ）。

A、期限短
B、流动性强
C、易于转换为已知金额的现金
D、价值变动风险小
E、价值变动风险大

答案：A,B,C,D
解析：
2020版教材P138 / 2019版教材P131
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。

第6题：

现金流量表的编制基础是( )。

A．现金和现金等价物

B．现金和存货

C．现金和短期投资

D．现金和应收账款


正确答案：A

第7题：

作为现金及其等价物，必须要具备良好的流动性，因此()不能作为现金等价物。

A:活期储蓄
B:货币市场基金
C:各类银行存款
D:股票

答案：D
解析：
现金等价物主要包括活期存款、货币市场基金、短期债券、定期存款等。股票属于金融资产，不能作为现金等价物。

第8题：

企业将一项短期投资确认为现金等价物应当满足的条件是( )。

A．期限短 B．周转快

C．易于转换为已知金额的现金 D．流动性强

E．价值变动风险很小


正确答案：ACDE

第9题：

作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下（ ）条件

A、期限短
B、流动性弱
C、难于转换为已知金额的现金
D、价值变动风险小
E、价值变动风险大

答案：A,D
解析：
2020版教材P138 / 2019版教材P131
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第10题：

企业持有的可作为现金等价物的资产有（　）。

A、购买日起三个月到期的国库券
B、银行承兑汇票
C、可转换定期存单
D、货币市场基金
E、企业作为短期投资购入的普通股票

答案：A,B,C,D
解析：
【知识点】现金流量表的编制基础。通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

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