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以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）

题目
单选题
以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
A

保证内部审计计划支持总体企业目标

B

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

C

为改善战略性计划提供建议

D

强调内部审计部门的重要性

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第1题：

在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容：

A.上次审计的结果。
B.外部审计师来年的计划内审计造访。
C.管理方向和目标的最新或预期变化。
D.未来董事会会议的日期。

答案：C
解析：
C，正确。在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑管理方向和目标的最新或预期变化。

第2题：

首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

答案：A
解析：
《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

第3题：

（）负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划。

A.董事会
B.首席风险官
C.总经理
D.审计委员会

答案：B
解析：
首席风险官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划。

第4题：

在制定年度审计计划时，应当考虑（），以确定具体审计项目。

  • A、组织风险
  • B、管理需要
  • C、审计资源
  • D、个人能力

正确答案:A,B,C

第5题：

首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征？

A.可考评并能实现
B.有预算并经批准
C.已计划并能实现
D.被要求并经批准

答案：A
解析：
A.正确。内部审计活动的目标应该能够在具体操作计划和预算范围内得到实现，并在可能的情况下得到考评。这些目标应该附带考评标准和实现的目标日期。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

第6题：

组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？( )

A.批准首席审计官的任免
B.制订年度业务工作计划
C.批准业务工作方案
D.为具体的业务报告确定恰当的结论

答案：A
解析：
A正确。在董事会一致同意任免首席审计官时，独立性就得到了加强。审计委员会是由外部的独立于管理层的董事组成的下属委员会。B不正确，制订年度业务工作计划是首席审计官和内部审计部门的经营职能；年度业务工作计划、人员配备计划和财务预算要提交管理高层和董事会。C不正确，批准业务工作方案属于内部审计部门的技术上的责任。D不正确，为具体的业务报告确定恰当的结论属于内部审计部门的经营范畴。

第7题：

首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ

答案：C
解析：
Ⅰ.正确。由于新的信息、商业策略和风险不断出现，随着时间对风险评估进行动态的管理和进行改变是好的做法。与高级管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。Ⅱ，不正确，审计日程表很可能根据客观情况的变化作出改变以满足组织的需要，特别是在以有效的风险评估程序作为基础的情况下。Ⅲ.不正确，风险权数既是定量也是定性(判断)的方法。Ⅳ，正确。为了适应不断出现的各种情况，风险评估和审计日程表需要作相应改变。故选C。

第8题：

当首席审计执行官和内部审计师熟悉组织经营目标和流程时，最可能的结果是什么？

A.年度审计计划将包括更多的业务。
B.业务主管将抵制妨碍其部门目标的行为。
C.年度审计计划将包含更高比例的保证业务。
D.内部审计将增加组织价值。

答案：D
解析：
D正确。由于内部审计提高了对组织流程和方法的认识，通过这些方法，内部审计的各个分离的职能结合在一起，以实现战略目标，所以内部审计增加了组织价值。内部审计还能向高管和客户提供实务的，经营导向的建议。

第9题：

甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查

答案：A
解析：
当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。

第10题：

以下哪项不是首席审计执行官在制定人员配备计划时可以应用的资源？（）

  • A、来自本*单位其他领域的员工
  • B、本*单位的审计师委员会成员
  • C、本*单位聘用的外部审计师
  • D、联合外包协议

正确答案:C

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