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某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性

题目
单选题
某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A

4980

B

5040

C

5124

D

5137

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额=5000×12%=600（万元）>100（万元），所以，通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额=5000-20=4980（万元）。
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第1题：

某中外合资企业2006年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：企业向新疆地震灾区捐赠款物价值200万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2006年应纳税所得额为（ ）万元。

A．5180

B．4940

C．5124

D．5137


正确答案：A
（1）外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支，直接捐赠不得扣除。因此直接向灾区的捐赠200万元应该进行调整；（2）外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除，因此直接资助某高校的研究开发经费60万元无需进行调整；（3）国债利息收入20万元免税；（4）2006年度应纳税所得额=5000+200－20=5180（万元）。

第2题：

影响利润总额计算的指标有( )。

A．营业利润

B．营业外收支

C．所得税

D．投资收益


正确答案：ABD
所得税对计算企业的利润总额没有影响，它影响的是“税后净利”指标。

第3题：

某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为（ ）万元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137


正确答案：A

国债利息收入免交所得税，所以2004年度应纳税所得额为5000-20＝4980万元。

 

第4题：

利润总额的组成内容包括( )。

A. 营业利润

B. 主营业务利润

C. 投资收益

D. 营业外收支净额


正确答案：ABCD

第5题：

某外商投资企业2004年取得利润总额为5 000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费607元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为( )万元。

A．4980

B．5040

C．5124

D．5137


正确答案：A
解析：外商投资企业和外国购买国债所取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税，外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支。外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。故本题应纳所得额=5000-20=4980(万元)。

第6题：

物业管理企业利润总额包括( )。

A．企业所属项目上交的管理酬金

B．营业利润

C．投资收益

D．营业外收支额

E．补贴收入


正确答案：BCDE

第7题：

关于利润总额的计算公式正确的是()。

A.利润总额=营业利润

B.利润总额=营业利润+投资收益

C.利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额-所得税

D.利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额


参考答案：D

第8题：

境内某居民企业甲公司2012年实现销售收入3000万元，年度利润总额1o00万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项： (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15％)分回的税后投资收益200万元； (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元； (3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除； (4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除； (5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除； (6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知：甲公司适用的企业所得税税率为25％。 要求： 根据上述资料，计算甲公司2012年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。


正确答案：
(1)甲公司从乙公司分回的税后投资收益属于免税收入(属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益)，应调减应纳税所得额200万元。
(2)甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元不属于免税收入，无需进行纳税调整。
(3)新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时准予加计扣除50％，应调减应纳税所得额=80×50％=40(万元)。
(4)业务宣传费扣除限额=3000×15％=450(万元)，实际发生额为200万元，无需进行纳税调整。
(5)甲公司直接向灾区的捐赠30万元不得扣除，应调增应纳税所得额30万元。
(6)甲公司通过市民政部门向灾区小学的捐赠，扣除限额=1000×12％=120(万元)，应调增应纳税所得额=130－120=10(万元)。
(7)甲公司2012年应纳所得税额=(1000－200－40+30+10)×25％=200(万元)。
(8)甲公司2012年度汇算清缴时应补缴企业所得税=200－188=12(万元)。

第9题：

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额,项目评估时一般只计算(),其他利润不计。

A营业利润和投资净收益

B营业利润

C投资净收益

D营业外收支净额


参考答案A

第10题：

利润总额包括销售利润，投资收益和()。

A、其他销售利润

B、产品销售利润

C、营业外收支净额

D、投资净收益


参考答案：C

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