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某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动，在审计工作的闲暇时间，该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高

题目
单选题
某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动，在审计工作的闲暇时间，该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高尔夫，该内部审计师应该：（）
A

接受该邀请，毕竟这样的活动并不影响其审计的结论

B

接受该邀请，如果不去参加就会被被审计单位理解为不近人情

C

不接受该邀请，因为这占用了审计工作的时间

D

不接受该邀请，因为损害其独立性

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第1题：

某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？

A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见

答案：C
解析：

第2题：

某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：

A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常

答案：C
解析：
通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。

第3题：

以下哪种情形违反了IIA的《职业道德规范》？( )

A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计
C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的内部审计师都参加了此次会议
D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购人了该公司股票

答案：D
解析：
A不正确，《职业道德规范》规定，内部审计师应尊重其所获得信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在法律或职业义务的情况下。B不正确，该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。C不正确，作讲演不违反《职业道德规范》，相反，IIA的宗旨是“通过知识共享来取得进步”。D正确。《职业道德规范》规定IIA成员和内部审计师不能将秘密信息用于任何个人私利。

第4题：

在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）

  • A、某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
  • B、某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
  • C、某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
  • D、因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

正确答案:A

第5题：

因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

答案：C
解析：
后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

第6题：

以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？

A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

答案：D
解析：
A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

第7题：

在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )

A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计

答案：B
解析：
A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。

第8题：

在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息
B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
C.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物
D.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告

答案：A
解析：

第9题：

在取得一家新的附属公司后，内部审计师对该附属公司管理当局提供的报告进行审查，以下项目中需要由内部审计师与外部法律顾问来共同证实的是（）。

  • A、信用额度
  • B、担保活动
  • C、或有项目的估计
  • D、应收帐款帐户余额

正确答案:B,C

第10题：

以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是：（）

  • A、某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
  • B、因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
  • C、在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票
  • D、在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬

正确答案:C

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