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审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制，其中包括负责监督内部审计部门的工作。在对内部审计进行复核时，主要从下列哪些方

题目
多选题
审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制，其中包括负责监督内部审计部门的工作。在对内部审计进行复核时，主要从下列哪些方面进行（）。
A

组织中的地位

B

职能范围

C

股东的责任

D

技术才能

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第1题：

下列关于审计委员会与内部审计的说法中,错误的是( )

A审计委员会应负责监督内部审计部门的工作

B审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

C内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告

D确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一


正确答案：D

第2题：

商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。()


答案:√

第3题：

丙公司下设审计委员会和内部审计部门，并由审计委员会对内部审计部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有（ ）。

A.组织中的地位

B.职能范围

C.技术才能

D.专业应尽义务


正确答案：ABCD
审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。（参见教材202页）

第4题：

下列选项中，不属于审计委员会职责的是（　）。

A.确保充分且有效的内部控制
B.监察和评价内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性
C.复核及评估年度内部审计工作计划
D.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

答案：D
解析：
评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性属于内部审计的目的。选项D的说法不正确。

第5题：

以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

第6题：

商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能,负责对商业银行内部控制的()和()进行审计,及时报告审计发现的问题,并监督整改。

A.真实性

B.充分性

C.有效性

D.系统性


参考答案：BC

第7题：

根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。 ( )


答案：对
解析：
《商业银行内部控制指引》第十二条规定，“商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。”

第8题：

下列各项中，属于内部审计师应尽的职责的有( )。

A．对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动

B．达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性等

C．为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

D．内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录


正确答案：ABCD
解析：内部审计师的职责是：(1)对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动；(2)达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性等；(3)为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议；(4)内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。

第9题：

下列关于审计委员会与内部审计的说法中，不正确的是（　）。

A.审计委员会的义务包括负责监督内部审计部门的工作
　　B.审计委员会对内部审计主管的任命和解聘提供建议方案
　　C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触
　　D.审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作

答案：B
解析：
审计委员会决定对内部审计主管的任命和解聘。选项B说法不正确。

第10题：

下列关于审计委员会在风险管理组织职能体系中的作用，表述不正确的是（ ）。

A.审计委员会一般有责任确保企业履行对外报告的义务
B.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务
C.审计委员会应对财务报表后所附的与财务有关的信息进行复核
D.审计委员会应根据实际需要不定期对其权限及其有效性进行复核

答案：D
解析：
审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。因此，选项D为本题正确答案。
本题考查：审计委员会

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